会社設立の基礎知識

事業規模をさらに拡大したいと考えていたり、税負担の増加に悩んでいたりする個人事業主の方は、法人化を検討している人も多いのではないでしょうか。法人化するとさまざまなメリットを得られる可能性があります。そこで、ここでは法人化の主なメリットについて3つ紹介します。

個人事業を法人化して得られるメリットの1つ目は、事業の信用が高まることです。ビジネスを行っていくうえで信用は欠かせない要素です。個人事業の場合は事業主本人の信用がすべてといっても過言ではありません。一方、法人化すれば事業主の死亡などによる廃業もなくなり、法人にふさわしい経営体制を整えることで信用度が上がると期待できます。また、取引先を増やしたいと思っても、取引先を法人に限定している企業もあります。また、免許の取得や入札も法人に限られる場合があります。

法人化に伴い、事業が拡大しやすくなれば金融機関の融資を受けやすくなる場合もあるでしょう。さらに、信用が高まると人材の確保に有利に働くといわれています。求職者は個人事業よりも法人のほうに信用度が高いと感じていることが多く、優秀な人材の多くが法人を選ぶことになります。法人化すれば優秀な人を集めやすくなるでしょう。

法人化することによるメリットの2つ目は、節税につながる可能性があることです。節税につながる主なポイントは4つあります。1つ目は所得税と法人税の税率の違いです。個人事業主の事業所得に対する所得税の最高税率は45％ですが、法人税の税率は一定の場合までは15％、それ以外の場合でも20％前半となっていて、所得金額によっては税負担が減少します。

2つ目は給与や退職金の扱いの違いです。法人化することで、事業主本人の報酬に対する給与所得控除分や家族従業員、また事業主本人への退職金分について所得を減らすことができるようになります。

3つ目は保険料です。個人事業の場合は原則として生命保険料などを必要経費とすることはできず、所得控除の生命保険料控除を活用して少額の節税が許されているだけです。しかし、法人化して法人契約で掛け捨て保険などに加入すれば、基本的には保険料の分だけ法人所得を減らせます。

4つ目は欠損金の繰越です。個人事業の場合、赤字は3年しか繰り越せません。しかし、法人の場合は個人事業の3倍程度の期間繰り越せます。

法人化の3つ目のメリットは事業が継続しやすくなることです。前述しましたが、個人事業の場合は事業主が死亡すると相続人が事業承継しなければそのまま廃業となります。そのため、取引先などは法人よりも個人事業と取引するほうがリスクは高いと感じるのが一般的です。法人化することで、オーナーとなる社長の死亡が法人の存続に直接影響を与えることがなくなるメリットがあります。

また、相続による個人事業の相続よりも、法人の株式を相続するほうが、支配権の維持や遺産分割対策がしやすいというメリットもあります。個人事業の場合は、相続手続きが遅れると事業用の口座が凍結されることもありますが、法人の場合はそういったリスクもありません。

個人事業の法人化を検討する場合は、どんなメリットがあるかを理解することが大切になります。特に節税に関するメリットは、事業規模や経費の発生状況によっては十分な効果が得られない可能性もありますので注意が必要です。税負担をシミュレーションして判断することをおすすめします。

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