資金繰り表とは、企業や個人が一定期間における現金の収入や支出を表にしたもので、資金不足になりそうなタイミングをあらかじめ把握できる資料です。

会社経営における資金繰りとは、会社の資金の流れを管理することです。資金繰りができないと、給与の支払いや取引先への支払いなどができなくなったり、最悪の場合は倒産してしまうリスクもあるため、経営において非常に重要な要素となります。

本記事では、資金繰り表を作成するメリットから資金繰り表の作成に必要な書類、作り方まで詳しく解説します。

• 資金繰り表とは
• 資金繰り表の形式
• キャッシュ・フロー計算書との違い
• 資金繰り表の見方
• 営業収支・財務収支の組み合わせで読む4パターン
• 融資審査で見られる資金繰り表のポイント
• 資金繰り表を作成するメリット
• 将来の資金の収支予定を把握できる
• 資金不足の原因を特定できる
• 経営戦略の判断材料として活用できる
• 資金繰り表の作成に必要なもの
• 月次試算表
• 現金出納帳
• 預金出納帳
• 資金繰り表をエクセルで作成する手順
• 1.各項目を入力する
• 2.レイアウトを調整する
• 3.計算式を入力する
• 4.金額を入力する
• 資金繰り表を運用するときの注意点
• まとめ
• 導入シェアNo.1のクラウド会計ソフト freee会計とは
• よくある質問

資金繰り表とは、企業や個人が一定期間の現金収入・支出を記録し、月ごとの収入・支出・現預金残高を管理する表のことです。資金繰り表を作成すると、資金不足になりそうなタイミングを事前に把握でき、支払い不能（資金ショート）や黒字倒産を防げます。

そもそも資金繰りとは、将来の会社のお金の入出金を予測し、管理することです。会計において、入金が発生したら必ずしも「売上」とみなされるわけではなく、同様に出金が発生しても必ず「費用」になるとは限りません。帳簿上は売上があっても、入金と出金のタイミングがずれて手元資金が不足すれば給与や仕入の支払いができなくなり、最悪の場合、黒字倒産となる可能性があるのです。

だからこそ、現金の動きを可視化する資金繰り表は経営に欠かせない書類だといえます。資金不足になりそうだと予想することができれば、事前に余裕を持って対処法を考えることができるでしょう。

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資金繰り表には、過去の営業実績から作成する「実績資金繰り表」と、月次経営計画から作成する「予定資金繰り表」の2つの形式があります。

現在、資金繰り表を作成していない場合は、過去の営業実績から作成する実績資金繰り表の作成をおすすめします。過去の営業実績から課題点を洗い出し、課題点をクリアするための施策を検討・実施することが経営改善につながります。

資金繰り表と似た書類に「キャッシュ・フロー計算書」がありますが、それぞれ内容が異なります。

キャッシュ・フロー計算書とは、事業年度の1年間における会社の資金状況をまとめた書類です。資金繰り表が「将来」の会社のお金における動きを予測する書類である一方、キャッシュ・フロー計算書は「過去」の一定期間（通常は事業年度）の資金の流れをまとめた書類で、金融商品取引法により上場企業などに作成が義務付られています（中小企業に作成義務はありません）。

また、キャッシュ・フロー計算書にはお金の使用用途を詳細には記載しませんが、資金繰り表では詳細に記載するといった違いもあります。

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資金繰り表は作成して終わりではなく、毎月「どこに資金不足の芽があるか」を読み取ることが重要です。次の3点を確認しましょう。

たとえば、利益は出ているのに営業収支がマイナスの月は、支出が売掛金の回収より先に来る「黒字なのに資金ショート」の典型です。この場合は売上拡大より先に、回収サイトの短縮や入金条件の見直しを優先すべきだと判断できます。

営業収支（本業の現金創出）と財務収支（主に借入の収支）の符号を組み合わせると、会社の状態を素早く診断できます。

資金繰り表は、金融機関へ融資を申し込む際の提出書類としても活用されます。審査では、「返済原資となる営業収支が安定的にプラスになっているか」「借入後に資金ショートしない見通しが立っているか」が見られます。

融資用に資金繰り表を作成する場合は、本業の収支（経常収支）と設備投資・財務活動の収支を分けて記載すると、お金の使い道と返済能力が伝わりやすくなります。実績に加え、今後12ヶ月程度の予定資金繰り表をあわせて提出すると、計画性のアピールにつながります。

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資金繰り表を作成するメリットとしては、次の3つが挙げられます。

資金繰り表を作成することは、会社の資金の収支予定を把握することにつながります。資金繰り表を通じて資金ショートを予想できれば、次のような対処法を取ることも可能です。

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通常、資金繰りは手元の運転資金でまわすことが望ましく、短期借入金で一時的な資金不足の解消をすれば問題が解決するわけではありません。

資金繰り表を作成すれば、資金不足の原因を特定が可能です。たとえば、売掛金が回収できずに貸倒損失となっていることが判明すれば、回収のための具体的な手段を考えることができます。

資金繰り表は、今後の経営戦略を立てる材料として活用することもできます。会社のお金に余裕がありそうなら、「今後もその状態を継続させるためにどうすればよいか」という分析ができるでしょう。

一方で、資金不足が懸念される場合には、長期的に経営を改善させるための戦略を考える判断材料となります。

資金繰りを改善する方法について詳しく知りたい方は、「資金繰り改善の基礎知識」の各記事をあわせてご確認ください。

資金繰り表（実績資金繰り表）を作成するためには、次の書類を準備しましょう。

実績資金繰り表は、月単位の仕訳データから現金預金取引を抽出して作成することが基本ですが、現金出納帳と預金出納帳から作成することも可能です。

ここでは、月次試算表・現金出納帳・預金出納帳の内容について解説します。

月次試算表とは、企業が自社の経営状況を把握するために、会計期間を1ヶ月に区切り作成する月単位の試算書のことです。回収できていない売掛金や不良在庫の状況など、抱えている課題や問題点を明確に数値として把握できるようになります。

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現金出納帳とは、お金の入出金を記録し、帳簿の残高と現金残高が一致しているかどうかを確認する帳簿のことです。

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預金出納帳とは、預金口座への入出金を記録し残高を管理する帳簿のことです。

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資金繰り表は、エクセルで簡単に作成することが可能です。ここではエクセルを用いた作成手順について説明します。

なお資金繰り表の作成は、エクセルのほかにGoogleスプレッドシートやクラウド会計ソフトでも可能です。日々の記帳データから自動で出力できるソフトを使えば、作成・更新の手間を大きく減らせます。

まずはExcelの新規作成を開き、必要な項目を入力します。資金繰り表の項目は、以下のとおりです。

1番上には前月繰越、その下に営業収支と財務収支を記載します。「セルの結合」機能を活用することで、各項目の親子関係を表せます。

罫線を引いたり、フォントを太くしたりして使いやすいようにレイアウトします。

下図のように、必要な計算式を入力します。

それぞれの金額を入力します。

資金繰り表は一度作って終わりにせず、最低でも月に一度は実績を反映し、予測とのズレを見直すことが大切です。予定と実績を並べて管理（予実管理）を続けると見込みの精度が上がり、資金不足の予兆を数ヶ月前に察知できるようになる可能性があります。

予測とのズレが大きい項目こそ、回収遅延や想定外の支出といった経営課題が潜むサインです。あわせて、月末残高に「危険ライン（月商の1~2ヶ月分の現預金など）」を決めておき、そのラインを下回りそうな兆候が見えた時点で、すぐに資金調達や支払いサイトの調整に動くといった運用も有効です。

なお資金繰り表の形式に決まりはないため、上記の注意点をふまえ、自社の業種に合わせて項目を追加・細分化しても問題ありません。

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資金繰り表を作成することで、過去の実績から資金不足となっている原因がわかります。原因がわかれば対策を立てることができ、今後の予定資金繰り表を作成すれば将来の資金不足も予想できます。

売上や利益があるにもかかわらず資金が不足しているなら、早急に資金繰り表を作成し、原因がどこにあるのかを確認しましょう。

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＜作成可能な書類例＞

• 貸借対照表・損益計算書
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• 試算表
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PDFやCSVファイルへの出力も可能なため、士業の方への共有や、社内での資料作成にも活用できます。また、領収書1枚・仕訳1件単位でコメント機能を使ってやりとりできるため、士業の方ともスムーズにコミュニケーションがとれます。

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資金繰り表を作成することで、日頃から会社の資金について予測し、支払いの滞りや黒字倒産を防ぐことができます。また資金不足の原因を特定し、より良い経営戦略を立てるための判断材料としても活用できます。

詳しくは、記事内「資金繰り表を作成するメリット」をご確認ください。

資金繰り表を作成するには、月次試算表・現金出納帳・預金出納帳（または預金通帳）・手形帳・借入金返済明細書が必要です。資金繰り表の作成・入力自体はエクセルでも問題なく行えます。

詳しくは、記事内「資金繰り表の作成に必要なもの」でも解説しています。

資金繰り表は「将来」のお金の動きを予測する社内向けの管理資料で、資金管理や融資相談に使います。一方キャッシュ・フロー計算書は「過去」1年間の資金の流れをまとめた決算書です。

詳しくは、記事内「キャッシュ・フロー計算書との違い」をご覧ください。