• 現金出納帳とは
• 現金出納帳の必要性
• お金の流れを可視化することができる
• 不正を防止することができる
• 現金出納帳に記載する項目の解説
• 現金出納帳をあつかうときに注意すべき点
• [現金出納帳の作成いらず]現金やお金の流れを楽に記録する方法

現金出納帳とは「お金の入出金を記録」し「帳簿の残高と現金残高が一致しているかどうかを確認する」帳簿のことです。会社組織または個人事業主としてビジネスをするにあたっては「お金の流れ」を必ず記録しておく必要があります。

商売の基本であり最も重要なことは「いくら支払い（支出）」「いくらのお金を得る（入金）」ことができたのかです。

現金出納帳は支払いの場合、いつ、何のために、どこに、いくら支払ったのか金額を記載します。逆に入金の場合も、いつ、何のために、どこから、いくらお金が入金されたのかを記載します。

日々の入出金を記録する現金出納帳は重要な会計帳簿になりますので、作成し保存しておくことが必要です。もし現金取引はほとんど発生しない、という場合もお金の流れは何かの手段で把握しておくことが重要です。クラウド会計ソフトなどを用いて銀行口座の入出金データを同期しておくと、会社全体のお金の流れがリアルタイムに把握できます。

現金出納帳をつける必要性は「お金の流れを可視化すること」「不正を防止すること」の2つが考えられます。それぞれについて解説します。

現金出納帳が必要な理由の1つは、お金の取引を可視化することができるということです。小売店を経営している企業であれば、店舗での販売では現金取引が行われるケースが多いでしょう。また、備品の購入の際に現金で支払うこともあるでしょう。現金出納帳をつけていることで、どこからどのような形でお金の入出金があったのかを可視化することができます。

現金出納帳が必要な理由のもう1つとしては、不正なお金の使い込みを防止することです。 会社組織において、従業員による不正は起こり得ないとは言い切れません。起きてしまう前に、事前の対策が重要です。

仮に経理担当者がプライベートの支払い領収書をあたかも会社経費として改ざんした場合、気づくことはできるでしょうか？　それ以外にも現金の抜き取りや持ち出しといった不正が起きた場合、いつ、いくら無くなったのか正確に把握できるでしょうか？

現金出納帳が正確につけることで、不正な金額の出金がないかどうかを確認することができます。

現金出納帳には最低限必要な以下6つの項目に分かれており、「日付」「科目」「摘要」「収入金額」「支出金額」「差引残高」があります。その他に「合計金額」「繰越金額」を記入する場合もあります。

それぞれの項目について以下に解説していきます。

次の差引残高で金額が合わない場合は、転記ミスはないか、記帳の桁違いはないか、誤った入出金はないか、など原因を探る調査をその日のうちに行います。それでも過不足金の原因が不明の場合は現金過不足という科目を使用し処理します。

ここでの注意点は、経理担当者は1円でも過不足金があった場合、決して自身で過不分の金額を抜いたり、補填したりを行ってはいけないということです。

現金過不足が生じたということは業務の過程で何らかのミスがあったということです。ミスに目をつむるのではなく、次に同じミスが起きないように業務改善をしていくことが大切です。

冒頭にお伝えしたように、現金出納帳はお金の入出金の記録と差引残高の確認をするための帳簿です。会社の適切なお金の管理の情報になるため注意して取り扱いましょう。

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