事業を運営するうえで、現金の管理は欠かせません。日々の現金の出入りを正確に把握できていないと、資金繰りの悪化や会計処理のミスにつながる可能性があります。

そこで活用すべきなのが、現金出納帳（げんきんすいとうちょう）です。現金出納帳とは、現金の入出金を記録・管理するための帳簿であり、正しく運用することで経営の透明性を高め、確定申告や決算時の手間を減らすことができます。

本記事では、現金出納帳の基本的な役割や記入方法、管理のポイントを詳しく解説します。経理業務を税理士など外部に委託している場合であっても、現金出納帳は自身で作成するよう求められるケースが多いため、書き方や注意点を理解しておきましょう。

• 現金出納帳とは
• 現金出納帳と小口現金出納帳の違い
• 現金出納帳を作成するメリット
• お金の流れを可視化できる
• 不正を防止できる
• 現金出納帳の記載項目
• 日付
• 勘定科目
• 摘要（てきよう）
• 収入・支出の金額（入出金額）
• 差引残高（現金残高）
• 現金出納帳の書き方・手順
• 1.最初の行に繰越残高を記入する
• 2.取引が発生した順に記入する
• 3.残高を都度計算し実残高と照合する
• 月末や期末で締める場合
• 現金出納帳の残高が合わないときの処理方法
• 現金出納帳を作成する方法
• まとめ
• はじめての経理でも、自動化で業務時間を1/2以下にする方法
• よくある質問

現金出納帳（げんきんすいとうちょう）とは事業におけるお金の出入りを管理する「出納帳」の一種で、日々の現金の入出金とその時点での残高を記録し、管理するための帳簿です。「いつ・どこで・何のために」現金が動いたのかを明確に把握でき、経理のミスを防いだり、確定申告や決算の準備をスムーズに進めたりするのに役立ちます。

会計帳簿は、大きく「主要簿」と主要簿を補うための「補助簿」に分けられ、現金出納帳は補助簿にあたります。

補助簿の作成は必須ではなく、事業モデルや商習慣などに応じて作成すればよいとされています。しかし、現金取引があるにもかかわらず現金出納帳を作成していないと、現金の流れを正確に把握できません。キャッシュ・フローの悪化やミス、不正などにつながる可能性があるため、現金の流れを把握するためにも現金出納帳を作成しましょう。

なお作成は義務ではないものの、作成した場合については法人であれば7年間（欠損金額などが生じた場合は10年間）の保存が義務付けられているため注意が必要です。

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出納帳とは？種類や書き方のほか残高が合わないときの対処法など基礎知識を解説

現金出納帳と似た帳簿に、小口現金出納帳（こぐちげんきんすいとうちょう）があります。

どちらも現金の入出金を記録する点では同じです。ただし、現金出納帳が事業全体の現金の入出金を記録するのに対し、小口現金出納帳は事務所や店舗に置いてある少額の現金を記録します。

一般的に企業では、小口経費（たとえば消耗品の購入費、交通費・出張費など）を管理するために「小口現金」と呼ばれる一定額の現金を用意します。小口現金出納帳は、こうした小口現金の入出金を管理するために通常の現金出納帳とは別に設けるものです。

事業全体の現金の動きを管理するためには現金出納帳を活用しますが、小口経費（少額の支出）を管理するための帳簿として小口現金出納帳を活用することで、細かい経費の管理や現金出納帳との照合などに役立ちます。

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小口現金出納帳とは？現金出納帳との違いや書き方を記入例付きで解説

現金の入出金を把握することは、安定的な事業運営に欠かせません。お金の流れを正確に把握できれば、経理業務の円滑化やキャッシュ・フローの改善などにもつながります。

現金出納帳を作成する主なメリットは以下の2つです。

現金出納帳を作成することで、どのような現金の入出金があったのかを可視化できます。収入と支出の具体的な内容や金額を時系列で記載するため、過去の取引履歴を確認する際にも役立ちます。

お金の流れの可視化により、現金の過不足を防ぎ適正な管理を行うことにつながります。すると、どの項目で現金を多く使っているかなども把握でき、経費削減のヒントにできるなどのメリットも生まれます。

現金の管理が曖昧な状態だと、不正などのトラブルが起きるリスクが高まります。

現金出納帳を作成し、日常的に現金残高との一致を確認する習慣をつけることで、経理の透明性が向上し、現金の持ち出しなどの不正に気付きやすくなります。

現金出納帳に記載すべき基本項目は、以下の5つです。

上記のほか、「合計金額」「繰越金額」を記載する企業もあります。記載項目は、企業のルールや商慣習に従い決定しましょう。

それぞれの項目を以下で解説します。

お金の入金もしくは支払いがあった日付を記載する項目です。

同じ日に収入や支出があった場合は、それぞれ別の欄に記載しましょう。領収書の立替精算などでは領収書の日付を記載するのではなく、実際に支払われた精算日を記載します。

勘定科目とは、取引の内容をわかりやすく分類する簿記の科目のことです。現金出納帳でよく使われる科目を、収入・支出に分けて紹介します。

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勘定科目とは？仕訳方法や設定のポイントについてわかりやすく解説

摘要は、取引内容の詳細を記載する項目です。具体的に「何をいくつ購入したか」「どこからどこまで移動したか」「どの銀行に入金したか」などを記載します。

収入・支出の金額は、取引の金額を記載する項目です。現金が増えた場合は収入欄に、現金を支払った場合は支出欄にそれぞれ税込の金額を記載します。

差引残高は、取引後の残高を記載する項目です。日次の残高と月次・年次の残高はそれぞれ以下の計算式で算出可能です。

月次や年次の残高計算時には、月（年）の収入・支出額と、月（年）の繰越金額をそれぞれ計算し、月間（年間）の記載内容に誤りがないかを確認します。

現金出納帳に定められた様式はありませんが、書き方には共通する基本的な流れとルールがあります。現金取引が発生した順に、繰越残高を起点として記帳し、残高を都度確認していくのが基本の流れです。

以下のような手順に沿って作成しましょう。

なお、経費を現金で支払った際は経費帳、売掛金を回収して現金を受け取った場合は売掛帳、買掛金を現金で支払った場合は買掛帳にも記載します。現金出納帳は取引が発生したときに必ず記帳し、当日中に実際の現金残高と帳簿残高が一致しているかを確認しましょう。

現金出納帳は、その時点の現金残高を記入することから始めます。最初の行の摘要欄に「前月繰越」（期の初めは「期首繰越」）と記載し、収入欄と残高欄に繰越残高を記入します。

前のページを使い切ってページを移動した場合は、「前頁より繰越」などと記載しましょう。

繰越残高の次の行から、現金の入出金があった順に記帳します。1件ごとに以下の順で記入するのが基本です。

たとえば1/9にタクシー代（品川から目黒まで）として1,000円を現金で支払った際は、以下のように記入します

取引を1件記入するごとに、直前の残高に入金額を加算（または出金額を減算）した金額を残高欄に記入します。

先に挙げたタクシー代を支払ったケースの例では、直前の残高（32,400円）から出金額（1,000円）を差し引き、31,400円を残高欄に記入します。

記帳後は、日次の帳簿上の残高と実際の手元の現金残高が一致しているかを、その日のうちに確認しましょう。日次の残高は以下の式で求められます。

残高がずれている場合は、記入漏れや計算ミスがないかをチェックする必要があります。

月や期が変わるタイミングでは、ページに余っている行があっても必ず新しいページに移動します。

月末になったら最後の行の下に二重線を引き、その下の行の摘要欄に「〇月合計」と記載して、収入（入金）と支出（出金）それぞれの合計金額を書きましょう。

さらに、その下の行の摘要欄に「次月繰越」（期末は「次期繰越」）と記載し、翌月（翌期）へ繰り越す残高を出金欄に書きます。

月次・年次の残高は、以下の計算式で確認できます。

現金出納帳の残高と実際の現金残高が合わない、または現金出納帳の残高がマイナスになる場合は、以下を確認し原因を明らかにしましょう。

どうしても過不足金の原因がわからない場合は、「現金過不足」の勘定項目で実際の現金残高にあわせて調整し、後日原因が判明したら取り消しを行います。期末の決算までに原因が判明しない場合は、「雑損失」もしくは「雑収入」として処理します。ただし個人事業主の場合は、現金過不足を必要経費や事業収入に算入できないため、事業主貸・事業主借で処理するのが一般的です。

1円でも過不足金があったならば、決して経理担当者自身でその金額を抜いたり、補填したりしてはいけません。現金出納帳の現金過不足は、業務の過程で何らかのミスがあったことを示します。次に同じミスが起きないよう、業務改善をしていくことが大切です。

現金出納帳は、基本的な記載項目やルールさえ押さえておけば簡単に作成できます。ご自身に合った方法で、効率的かつ正確に現金出納帳を作成しましょう。

現金出納帳を作成する主な方法は、以下の通りです。

ノートに手書きする方法は、記載・計算・訂正を手作業で行うため、手間がかかるだけでなく、ミスにもつながりやすくなります。パソコンなどのデジタルデバイスを使い慣れていなくとも作成できるのが特徴ですが、現金取引が多い場合は会計ソフトや表計算ソフトで作成する方法を検討しましょう。

会計ソフトの中には、日々の取引を入力すれば現金出納帳などの帳簿を自動的に作成してくれるものもあります。また、エクセルの無料テンプレートを使用するのも手段のひとつです。

現金出納帳をエクセルで作りたい方は、別記事「現金出納帳をエクセルで作成する方法（無料テンプレート付き）」をご覧ください。

現金出納帳（げんきんすいとうちょう）は、事業で「いつ・どこで・何のために」現金が動いたのかを明確に把握でき、経理のミスを防いだり、確定申告や決算の準備をスムーズに進めたりするのに役立ちます。

会計帳簿の「補助簿」に該当するため、作成が義務付けられているわけではありません。ただし、現金取引がほとんど発生しない場合も、お金の流れを把握しておくことは重要です。お金の流れを正確に把握していないと、キャッシュ・フローが悪化したり、不正が起きたりするリスクが高まります。

クラウド会計ソフトを用いて銀行口座の入出金データを同期しておくと、企業全体のお金の流れをリアルタイムに把握できます。日々の会計業務を効率化するためにも、クラウド会計ソフトの活用を検討しましょう。

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現金出納帳を作成するメリットとしては、「お金の流れを可視化できる」「不正を防止できる」の2点が挙げられます。お金の流れを正確に把握できれば、経理業務の円滑化やキャッシュ・フローの改善などにもつながります。

詳しくは、記事内「現金出納帳を作成するメリット」をご覧ください。

まず最初の行に繰越残高を記入し、以降は現金取引が発生した順に「日付」「勘定科目」「摘要」「入金額／出金額」「差引残高」を記入します。1件ごとに残高を計算し、実際の現金残高と一致しているかを確認しましょう。

詳しくは、記事内「現金出納帳の書き方・手順」をご覧ください。

現金出納帳に定められた様式はないため、エクセルやGoogleスプレッドシートなどの表計算ソフトで作成しても問題ありません。無料のテンプレートを使えば関数で残高を自動計算でき、手書きよりも計算ミスを抑えられます。

ただし、現金取引が多い場合は、入力した取引から帳簿を自動作成できる会計ソフトの利用も検討しましょう。

エクセルでの作成方法は、別記事「現金出納帳をエクセルで作成する方法（無料テンプレート付き）」をご覧ください。