現金の入出金を記録する「現金出納帳」。税理士に経理を依頼していても、「これだけは自分で作成してください」と言われることが多くなっているため、記録の仕方について頭に入れておく必要があります。

本記事では、現金出納帳の必要性や、作成する際の具体的な項目、現金出納帳よりも簡単にお金の流れを記録する方法について解説していきます。

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• 現金出納帳とは
• 現金出納帳と小口現金出納帳の違い
• 現金出納帳の必要性
• お金の流れを可視化することができる
• 不正を防止することができる
• 現金出納帳に記載する項目の解説
• 現金出納帳をあつかうときに注意すべき点
• [現金出納帳の作成いらず]現金やお金の流れを楽に記録する方法

現金出納帳とは、「お金の入出金を記録」し、「帳簿の残高と現金残高が一致しているかどうかを確認する」帳簿のことです。

法人または個人事業主としてビジネスをするにあたっては「お金の流れ」を必ず記録しておく必要があります。 　　

商売の基本であり最も重要なことは「いくら支払い（支出）」「いくらのお金を得る（入金）」ことができたのかを正しく把握することです。 　　

現金出納帳は支払いの場合、「いつ、何のために、どこに、いくら支払ったのか」を記載します。逆に入金の場合も、「いつ、何のために、どこから、いくらお金が入金されたのか」を記載します。

日々の入出金を記録する現金出納帳は重要な会計帳簿になりますので、作成し保存しておくことが必要です。

もし現金取引はほとんど発生しない、という場合もお金の流れは何かの手段で把握しておくことが重要です。クラウド会計ソフトなどを用いて銀行口座の入出金データを同期しておくと、会社全体のお金の流れがリアルタイムに把握できます。

現金出納帳とよく似た帳簿に「小口現金出納帳（こぐちげんきんすいとうちょう）」があります。どちらも入出金の記録をするのですが、小口現金出納帳は会社や店舗に置いてある少額の現金を記録するために用いられるものです。

例えば、日々発生する消耗品の購入費や、従業員の交通費・出張費などは、銀行口座ではなく事務所やオフィスの金庫等に保管されます。事務所やオフィスが複数ある場合などは、現金出納帳ひとつで全てを記録するのが難しくなりますので、各事務所やオフィスごとに小口現金出納帳を作成するのが一般的です。

現金出納帳をつける必要性は「お金の流れを可視化すること」「不正を防止すること」の2つが考えられます。それぞれについて解説します。

現金出納帳が必要な理由の1つは、お金の取引を可視化することができることです。小売店を経営している企業であれば、店舗での販売では現金取引が行われるケースが多いでしょう。また、備品の購入の際に現金で支払うこともあるでしょう。現金出納帳をつけていることで、どこからどのような形でお金の入出金があったのかを可視化することができます。

二つ目の理由として、不正なお金の使い込みを防止に役立つことが挙げられます。会社組織において、従業員による不正は起こり得ないとは言い切れません。起きてしまう前に、事前の対策が重要です。

仮に、経理担当者がプライベートの支払い領収書をあたかも会社経費として改ざんした場合、気づくことはできるでしょうか？　また、現金の抜き取りや持ち出しといった不正が起きた場合、いつ、いくら無くなったのか正確に把握できるでしょうか？

現金出納帳が正確につけることで、不正な金額の出金がないかどうかを確認することができます。

現金出納帳には最低限必要な以下6つの項目に分かれており、「日付」「科目」「摘要」「収入金額」「支出金額」「差引残高」があります。その他に「合計金額」「繰越金額」を記入する場合もあります。

それぞれの項目について以下に解説していきます。