現金出納帳とは、現金の入出金や残高を確認する帳簿のことです。

経理業務を税理士に委託している場合も、「これだけは自分で作成してください」と言われるケースが多いため、作成する上でのルールや注意点を理解しておく必要があります。

本記事では、現金出納帳の具体的な記載項目や書き方、現金出納帳の作成をより簡単にするための方法などを解説します。現金出納帳を実際に作成したい方は、別記事「現金出納帳をエクセルで作成する方法（無料テンプレート付き）」をあわせてご確認ください。

• 現金出納帳とは
• 現金出納帳と小口現金出納帳の違い
• 現金出納帳を作成するメリット
• お金の流れを可視化できる
• 不正を防止できる
• 現金出納帳の記載項目
• ① 日付
• ② 勘定科目
• ③ 摘要（てきよう）
• ④ 収入・支出の金額
• ⑤ 差引残高
• 現金出納帳の書き方
• 月末や期末で締める場合
• 次のページに移動する場合
• 現金出納帳を扱うときに注意すべき点
• 経理の自動化で、業務時間を1/2以下に！日々の業務をもっとラクにする方法
• まとめ
• よくある質問

現金出納帳（げんきんすいとうちょう）は、現金の入出金を記録する帳簿のことです。「いつ、何のために、どこに（どこから）、いくら支払った（受け取った）のか」を記載することで、現金取引の内容を明らかにします。

会計帳簿は「主要簿」と、主要簿を補うための「補助簿」に分類され、現金出納帳は補助簿にあたります。補助簿は必ずしも作成が必要なわけではなく、事業モデルや商習慣などに応じて作成すればよいとされています。

なお、現金取引はほとんど発生しない場合も、お金の流れは何かの手段で把握しておくことが重要です。クラウド会計ソフトなどを用いて銀行口座の入出金データを同期しておくと、会社全体のお金の流れがリアルタイムに把握できます。

現金出納帳とよく似た帳簿に「小口現金出納帳（こぐちげんきんすいとうちょう）」があります。

どちらも入出金の記録をするという点では用途は同じですが、小口現金出納帳は会社や店舗に置いてある少額の現金を記録するために使われます。

たとえば、日々発生する消耗品の購入費・従業員の交通費・出張費などは、銀行口座ではなく事務所やオフィスの金庫などに保管されていることが一般的です。

事務所やオフィスが複数ある場合は、現金出納帳ひとつですべてを記録するよりも、各拠点ごとに小口現金出納帳を作成したほうが管理がしやすくなります。

現金出納帳を作成する主なメリットは以下の2つです。

たとえば、小売店を経営している企業であれば、店舗で現金取引が行われるケースがほとんどです。また、仕入れや備品購入の際、現金で支払うこともあるでしょう。

現金出納帳を作成することで、どのようなかたちでお金の入出金があったのかを可視化することができます。

会社組織において、従業員による不正は起こり得ないとは言い切れません。万が一のトラブルが起きてしまわないように、事前の対策が不可欠です。

仮に、現金の抜き取りや持ち出しといった不正が起きたとしても、現金出納帳を作成しておけば、不正な出金の流れをすぐに確認できるようになります。

現金出納帳には最低限必要な以下6つの項目に分かれており、「日付」「科目」「摘要」「収入金額」「支出金額」「差引残高」があります。その他に「合計金額」「繰越金額」を記入する場合もあります。

それぞれの項目について以下に解説します。

お金の入金もしくは支払いがあった日付を記載する項目です。同じ日に収入や支出があった場合は、それぞれ別の欄に記載します。

また、領収書の立替精算などは領収書の日付を記載するのではなく、実際に支払われた精算日の出金として記載します。

勘定科目とは、取引の内容をわかりやすく分類するための簿記の科目のことです。勘定科目の一例は以下のとおりです。

勘定科目	概要
仕入	販売した商品の仕入れ高や製造原価
減価償却費	法定耐用年数に応じて費用として計上する償却資産額
地代家賃	事務所や店舗の賃借料やリース代
水道光熱費	電気代、ガス代、水道代
通信費	郵便代、電話代、インターネット回線料、運送料
福利厚生費	備品、社員旅行などの費用
旅費交通費	電車、バス、タクシーなどの交通費
接待交際費	取引先などとの飲食代、贈答品代、慶弔費
広告宣伝費	新聞や雑誌などへの出稿費用
損害保険料	火災保険料、自動車保険料など
修繕費	建物や機械、備品などの管理修繕費用
消耗品費	事務用品など耐用年数が1年未満で、価格が10万円未満のもの
荷造運賃費	荷造りに必要な費用
租税公課	事業関係で支払う税金
給料手当	従業員へ支給される給与や賞与、各種手当
専従者給与	経営者と生計を同じくする家族に対する給与
外注工賃	外部業者へ支払う発注費用
利子割引料	借入金の利子や手形の割引料など
雑費	いずれの費用にも当てはまらない費用
仮払金	内容や金額が未確定で一時的に支払われたお金のこと。確定した時点で該当する科目への振り替えを行う
立替金	取引先や従業員などに対して一時的に支払いを立て替えたお金のこと

取引内容の詳細を記載する項目です。具体的に「何をいくつ購入したか」「どこからどこまで移動したか」「どの銀行に入金したか」などを記載します。

取引の金額を記載する項目です。税込の金額を記載します。

取引後の残高を記載する項目です。日次の残高と月次・年次の残高はそれぞれ以下の計算式で算出できます。

なお、月次や年次の場合は、月（年）の収入・支出金額と月（年）の繰越金額を計算しておく必要があるので、注意しましょう。

現金出納帳は特に様式が決まっているわけではありませんが、いくつか書き方のルールがあります。

月や期が変わるタイミングでは、まだページに余っている行があっても必ず新しいページに移動します。

月末になったら最後の行の下に二重線を引き、その下の行の摘要欄に「〇月合計」と記載して、収入と支出それぞれの合計金額を書きましょう。

また、合計金額を記載した下の行の摘要欄に「次月繰越」と記載して、繰り越す残高を書きます。

令和 ✕ 年		科目	摘要	収入	支出	残高
			前月繰越	32,900
1	1	消耗品費	ノート購入		500	32,400
	9	旅費交通費	品川→目黒　タクシー代		1,000	31,400
	20	水道光熱費	水道代		5,000	26,400
	25	水道光熱費	電気代		6,000	20,400
			1月合計	32,900	12,500	20,400
			次月繰越		20,400

1ページを使い切ってページを移動する場合は、最初の行の摘要欄に「前頁より繰越」と記載し、次の行から入出金の記録をしていきます。

新しい月や期に変わるタイミングでページを移動する場合は同様に「期首繰越」「前月繰越」と記載をします。

帳簿上の残高と実際の現金残高が合わない場合は、転記ミスはないか、記帳の桁違いはないか、誤った入出金はないかを念入りに確認しましょう。

どうしても過不足金の原因がわからない場合は、「現金過不足」という勘定項目で実際の現金残高に合わせて調整をし後日、原因が判明したら取り消しを行います。期末の決算までに原因が分からないままだった場合は、「雑損失」もしくは「雑収入」として処理をします。

ここでの注意点は、経理担当者は1円でも過不足金があった場合、決して自身で過不分の金額を抜いたり、補填したりを行ってはいけないということです。

現金過不足が生じたということは業務の過程で何らかのミスがあったということです。ミスに目をつむるのではなく、次に同じミスが起きないように業務改善をしていくことが大切です。

現金出納帳は現金取引を正しく管理するための帳簿です。なるべく現金過不足が発生することがないように、注意して取り扱いましょう。

　

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現金出納帳（げんきんすいとうちょう）は、現金を「いつ、何のために、どこに（どこから）、いくら支払った（受け取った）のか」を記載し、現金取引の内容を明らかにします。

会計帳簿の「補助簿」に該当するため、必ずしも作成が必要しなければならないものではありません。ただし、現金取引はほとんど発生しない場合も、お金の流れは何かの手段で把握しておくことが重要です。

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現金出納帳（げんきんすいとうちょう）は、現金の入出金を記録する帳簿のことです。

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現金出納帳を作成するメリットは、「お金の流れを可視化すること」「不正を防止すること」の2つです。

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