掛け売りとは、商品・サービスを提供した際に代金を受け取らず、後日指定の期日にまとめて代金を受け取る取引方法のことです。企業間取引では一般的な決済手段として広く利用されています。

本記事では、掛け売りの概要や種類、売掛との違い、販売側・購入側それぞれのメリット・デメリット、注意点を解説します。

• 掛け売りとは？
• 掛け売りと売掛の違い
• 掛け売りの種類
• 請求書払い
• クレジットカード払い
• 掛け売りのメリット
• 業務効率化を推進できる【販売側・購入側】
• 売上が増加する【販売側】
• キャッシュフローを改善できる【購入側】
• 掛け売りのデメリット
• 貸倒れ（未払い）リスクがある【販売側】
• 与信・請求管理の負担が増える【販売側】
• 掛け売りのリスクを解消する方法
• ファクタリング
• 請求代行サービス
• 掛け売りの流れ
• 1. 与信審査
• 2. 掛け売りの取引契約
• 3. 商品・サービスの提供
• 4. 請求書の発行
• 5. 顧客による支払い
• まとめ
• はじめての経理でも、自動化で業務時間を1/2以下にする方法
• よくある質問

掛け売りとは、商品・サービスを提供した時点では代金を受け取らず、後日まとめて請求・回収する取引方式のことです。一般的には月末締め翌月払いなど、一定期間の取引をまとめて精算します。

掛け売りは企業間取引において広く利用されており、取引の都度決済する手間を省けます。

信頼関係を基盤とした取引手法であるため、初回取引時には与信審査が実施されることが一般的です。審査を通過した取引先との間で、継続的な商取引がスムーズに進められます。

掛け売りは取引方法に焦点を当てた呼び方で、売掛は会計処理上の債権に着目した表現です。

掛け売りで商品を販売した際、販売側の帳簿には売掛金という勘定科目で記録されます。つまり、掛け売りという取引行為の結果として、売掛金という債権が発生するのです。

ビジネスの現場では「掛け売りで取引する」「売掛金を回収する」などと使い分けられています。

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掛け売りには主に以下の2つの決済方法があり、それぞれ異なる特徴があります。

• 請求書払い
• クレジットカード払い

企業の取引形態や顧客のニーズに応じて、適切な方法を選択しましょう。

請求書払いでは、販売側が取引内容を記載した請求書を発行し、購入側が指定された期日までに銀行振込などで支払います。

月末締め翌月末払いなどの支払いサイクルを設定し、一定期間の取引をまとめた精算が可能です。企業間取引では標準的な決済手段として定着しています。

請求書の発行から入金確認、消込作業まで一連の業務が発生するため、管理体制の整備が必要です。近年では電子請求書システムを導入し、業務効率化を図る企業が増えています。

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クレジットカード払いによる掛け売りは、購入側がカード決済することで、実質的な支払い猶予を得られる支払方法です。販売側はカード会社から早期に代金を受け取れるメリットがあります。

購入側は請求書管理や振込手続きの手間を削減でき、カードのポイント還元などの特典も得られます。とくに小口取引や頻繁な購入が発生するケースで利便性が高まるでしょう。

ただし、販売側には決済手数料が発生するため、取引金額や頻度を考慮して導入を検討する必要があります。

掛け売りには販売側と購入側の双方にとって、さまざまなメリットがあります。掛け売りの主なメリットは、以下のとおりです。

• 業務効率化を推進できる【販売側・購入側】
• 売上が増加する【販売側】
• キャッシュフローを改善できる【購入側】

立場ごとのメリットを理解し、ビジネスの効率化や資金繰りの改善に役立てましょう。

一定期間の取引をまとめて精算することで、請求処理や支払い手続きの回数が減少します。

販売側は商品発送のたびに代金を回収する手間がなくなり、営業活動に専念できます。購入側も毎回振込手続きをする必要がなく、経理部門の負担が軽減されるでしょう。

業務プロセスがシンプルになることで、人的ミスの削減やコスト削減にもつながります。デジタル化との相性もよく、システム導入によってさらなる効率化が期待できます。

掛け売りは購入側の心理的ハードルを下げ、注文を促進する効果があります。すぐに支払う必要がないため、購入側はより積極的な発注がしやすくなるでしょう。

また、新規顧客を獲得するうえでも、掛け売り対応は競争優位性があります。継続取引でも、掛け売りによる利便性が顧客満足度を高め、リピート率の向上につながります。結果として安定的な売上基盤の構築に貢献するのです。

購入側にとって掛け売りは、資金繰りの柔軟性を高める大切な手段です。商品を受け取ってから支払いまでの猶予期間があるため、その間に売上を立てて支払原資を確保できます。

在庫投資が必要なビジネスでは、商品を仕入れてから販売するまでの運転資金負担が軽減されます。成長期の企業にとっては、資金効率を高める有効な方法です。

猶予期間が長いほど、購入側のキャッシュフロー改善効果は大きくなるでしょう。ただし、販売側との関係性やビジネス慣習を考慮した適切な条件設定が求められます。

掛け売りにはさまざまなメリットがある一方で、販売側にとってはリスクやデメリットも存在します。掛け売りの主なデメリットは、以下のとおりです。

• 貸倒れ（未払い）リスクがある【販売側】
• 与信・請求管理の負担が増える【販売側】

これらを正しく理解し、適切な対策を講じることが大切です。

掛け売りの大きなリスクとして、取引先が支払不能に陥る可能性があることが挙げられます。商品・サービスを提供した後に代金が回収できなければ、売上が上がらないばかりか損失が発生してしまうでしょう。

取引先の経営状況悪化や倒産が起こると、売掛金の全額または一部が回収不能となります。この貸倒れリスクは企業の業績に直接的な影響を及ぼす問題です。

貸倒れリスクを軽減するためには、取引開始時の与信審査だけでなく、継続的な信用状況のモニタリングが必要です。

掛け売りを導入すると、以下のような管理業務が発生します。

• 取引先ごとの与信審査
• 与信枠の設定と見直し
• 請求書の発行
• 入金の確認
• 督促

取引先が増えるほど管理の複雑性は増し、専任担当者の配置や管理システムの導入が必要になる場合もあります。これらは人的コストやシステム投資というコストが増加する要因のひとつです。

また、支払遅延が発生した際の督促業務は、時間と労力を要するだけでなく、取引先との関係性にも配慮が必要です。

掛け売りのリスクやデメリットを軽減するために、ファクタリングや請求代行サービスなどのサービスが提供されています。これらを活用することで、掛け売りのメリットを得られ、リスクを小さく抑えられます。

ファクタリングとは、売掛金をファクタリング会社に譲渡して早期に現金化する資金調達手段です。支払期日前に売掛金の大部分を現金化できるため、資金繰りの改善につながります。

貸倒れリスクをファクタリング会社に移転できる償還請求権がない契約形態もあり、未回収リスクから解放されます。資金繰りに課題がある中小企業にとっては有効です。

請求代行サービスは、与信審査から請求書発行、代金回収、督促まで一連の業務を代行してくれるサービスです。販売側は煩雑な管理業務の負担を軽減しながら、取引先に後払いで商品・サービスを提供できるようになります。

多くのサービスでは貸倒れ保証も付帯しており、未回収リスクを保証会社が引き受けてくれるため、安心して掛け売り取引を拡大できます。

掛け売りを利用する際の主な流れは、以下のとおりです。

1. 与信審査
2. 掛け売りの取引契約
3. 商品・サービスの提供
4. 請求書の発行
5. 顧客による支払い

各ステップを適切に実施することで、スムーズに取引を進めましょう。

掛け売り取引を始める前に、取引先の信用力を評価する与信審査を実施します。財務状況や事業内容、代表者情報、取引実績などを総合的に審査し、取引の可否や与信限度額を設定します。

初回取引では慎重な審査が必要ですが、継続取引でも定期的な信用状況の見直しが大切です。経営環境の変化に応じて、与信条件を適切に調整していく必要があります。

与信審査を通過したら、取引条件を明確にした契約を締結します。支払方法や与信限度額、契約期間などの重要事項を文書化します。

基本契約書では継続的な取引全般のルールを定め、個別の取引は注文書や注文請書で確認するのが一般的です。契約内容は双方が十分に理解し、合意する必要があります。

契約に基づいて、商品の納品またはサービスの提供を行います。納品書や受領書などの証憑書類を適切に管理し、取引の事実を記録することが必要です。

商品・サービス提供の段階では代金の受け取りは行わず、後日の請求に備えて取引内容を正確に記録します。複数回の取引がある場合は、請求漏れがないよう管理体制を整える必要があります。

また、顧客との良好な関係を維持するために、商品・サービスの品質確保だけでなく、納期遵守やアフターサポートにも注力しましょう。

締め日に達したら、期間中の取引をまとめた請求書を発行します。取引日や商品名、数量、単価、合計金額、支払期限、振込先などを明記します。

電子請求書や請求書管理システムを活用すれば、発行業務の効率化やミスの削減が可能です。また、電子帳簿保存法に対応したシステム導入の検討もおすすめです。

請求書は取引先が経理処理を行う重要な書類であるため、正確性と分かりやすさが求められます。不明点があればすぐに対応できる体制を整えることも大切です。

顧客は請求書に記載された期限までに、指定された方法で代金を支払います。販売側は入金を確認し、売掛金を消し込む会計処理を行います。

入金確認は遅滞なく実施し、請求金額との差異がある場合はすぐに顧客への確認が必要です。期限を過ぎても入金がない場合は、督促を行う流れになります。

掛け売りは、商品・サービスを先に提供し、後日代金を回収する決済方法です。企業間取引で広く採用されています。

業務効率化や売上増加、キャッシュフロー改善などのメリットがある一方で、貸倒れリスクや管理負担などのデメリットもあります。

これらのリスクを軽減するためには、適切な与信管理の実施、ファクタリングや請求代行サービスなどの活用が有効です。また、自社の事業規模や取引形態に合わせて、掛け売り業務を効率化・自動化できる仕組みづくりが大切です。請求から入金、会計処理までを一元管理できれば、業務負担の軽減だけでなく、キャッシュフローの可視化や経営判断のスピード向上にもつながります。

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掛け売りは後払いで取引する方法に焦点を当てた言葉で、売掛は会計上の未回収債権を指す用語です。

実務では、取引行為そのものを表現する際には「掛け売り」を使い、帳簿上の債権や回収業務について触れる際には「売掛金」という表現を使います。掛け売りで商品を販売すると、帳簿には売掛金が計上されるという関係性があります。

詳しくは記事内「掛け売りと売掛の違い」をご覧ください。

掛け売りの主なデメリットは、販売側にとっての貸倒れリスクです。取引先が支払不能に陥った場合、提供した商品・サービスの代金が回収できず、損失が発生してしまいます。

また、与信審査や請求書発行、入金管理、督促など、掛け売りに伴う管理業務の負担もあります。取引先が増えるほど管理の複雑性は増し、人的コストやシステム投資が必要です。

これらのリスクを軽減するためには、適切な与信管理の実施、ファクタリングや請求代行サービスの活用などが有効な対策です。

詳しくは記事内「掛け売りのデメリット」をご覧ください。