出納帳とは、会社組織や個人事業でのお金の入出金を記録する帳簿のことです。出納帳は大きく分けて、現金の入出金を記録する「現金出納帳」と、銀行口座への入出金を記録する「預金出納帳」の2種類があります。

出納帳でお金の流れを記録することで、収支管理と資金の動きの把握が可能です。そのほか、資金の流用や着服などの不正を早期発見する役割もあります。

本記事では、現金出納帳・預金出納帳の特徴やサンプルを用いた具体的な記載方法に加え、得意先台帳・仕入先台帳の詳細も解説します。

出納帳をエクセルで作成したい方は、別記事「出納帳をエクセルで作成する方法（無料テンプレート付き）」をご覧ください。

• 出納帳とは
• 出納帳の作成・保管義務はある？
• 出納帳の種類と書き方
• 現金出納帳
• 預金出納帳
• 出納帳の残高が合わない場合の対処法
• 得意先台帳・仕入先台帳とは
• 得意先台帳・仕入先台帳の記載例
• はじめての経理でも、自動化で業務時間を1/2以下にする方法
• まとめ
• よくある質問

出納帳（すいとうちょう）とは、会社組織や個人事業でのお金の入出金を記録した帳簿のことです。

「いつ・どこで・何のために」お金が動いたのかを明確に把握しながらお金の流れを管理することは、企業経営や個人事業で重要な基本業務です。出納帳を正確に記録することで、経営判断の材料となり、資金管理をスムーズに行うことができます。

さらに、出納帳の作成は社内の不正防止にも役立ちます。帳簿上の残高と実際の現金残高のズレが可視化されるため、たとえば社員による横領などの不正行為を早期に発見できる可能性があります。

帳簿には作成が義務付けられている主要簿と、主要簿の情報をより詳細に記載した補助簿があり、出納帳は補助簿に含まれます。補助簿は、主要簿と違い作成の記録や保管は義務付けられていません。しかし、多くの企業で、出納帳の作成は経理業務のひとつとなっています。

作成した出納帳は、法人であれば7年間（欠損金額などが生じた場合は10年間）の保存が義務付けられています。

出納帳には、大きく分けて現金の入出金を記録する「現金出納帳」と、銀行口座の入出金を記録する「預金出納帳」の2種類があります。以下ではそれぞれの特徴や書き方を解説します。

現金出納帳とは、現金の入出金を記録し、実際の現金残高が帳簿と一致しているかどうかを確認するための帳簿です。現金出納帳の記録によって、正確な現金の入出金・現金残高をチェックできます。

差引残高は、日次・月次・年次で計算方法が異なります。

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現金出納帳をエクセルで作成する方法（無料テンプレート付き）

預金出納帳とは、銀行口座の入出金を管理する帳簿で、振込や口座引き落としなどを記録します。記載項目は、現金出納帳と同様です。

銀行口座が複数ある場合、口座別に預金出納帳の管理を行うようにしましょう。銀行の取引明細との照合がしやすくなる、口座ごとの資金の流れを正確に把握できる、税務・経理処理がスムーズになるといったメリットがあります。

実際の残高と出納帳の残高が合わないとき、原因を見つけ出して修正する必要があります。以下を確認し、残高が合わない原因を調べましょう。

出納帳ではなく、実際の現金の残高と帳簿上の残高が一致しないときは、「現金過不足」の勘定科目を用いて処理します。現金過不足の仕訳例を知りたい方は、別記事「現金過不足の勘定科目は？ 具体的な仕訳例と発生の原因・防止対策も解説」をご覧ください。

出納帳と同じくお金の流れを管理できる帳簿に、「得意先台帳」や「仕入先台帳」があります。得意先台帳は得意先（商品やサービスの販売先）ごとの売掛金と入金を、仕入先台帳は仕入先ごとの買掛金と支払いを記録する帳簿を指します。

売掛金とは、商品の販売やサービスの提供など、得意先との通常の営業取引で生じた販売代金のうち、まだ入金されていない金額を計上するときに使う勘定科目です。一方、買掛金は仕入先から商品やサービスを仕入れたときに後から支払う金額のことです。

売掛金・買掛金の掛け取引は、基本的に継続的に取引を行っている企業間で行われ、1ヶ月分の売掛金を一括で請求書発行したり、請求書の支払いをしたりします。お金の入出金が企業間で行われた時点で取引終了とし、この時点までを一つの記録とします。

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得意先台帳と仕入先台帳の記載例は以下の通りで、取引先ごとに作成します。

どちらの台帳も取引が行われた日付順に記録していき、科目や明細に取引の内容を記入します。得意先や仕入先ごとに帳簿を分けて管理すると、取引先ごとの債権債務関係が明確になります。

得意先や仕入先との取引内容を正確に帳簿へ記録しておかないと、請求金額や支払い期日などでミスが生じる恐れがあります。こうしたトラブルが続くと、取引先からの信頼を損なうリスクもあるため、日頃から帳簿を丁寧に管理することが大切です。

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出納帳には現金出納帳と預金出納帳の2種類があります。現金出納帳は現金の入出金、預金出納帳は預金の入出金を管理するものです。

出納帳を作成することでお金の流れを把握でき、資金管理が円滑になります。

ミスや不正の発見にも役立つため、それぞれの出納帳の違いを理解し正確に作成しましょう。

現金出納帳とは、現金の収入や支出、残高を記録する帳簿のことです。現金出納帳によって経営者や経理担当者が現金の状況を把握し、経営戦略を立てるための参考にできます。

詳しくは「現金出納帳」をご覧ください。

現金出納帳の書き方・手順は次の通りです。

詳しくは記事内、「現金出納帳」をご覧ください。

現金出納帳は、現金の収入・支出や現金の残高を記録した帳簿です。現金出納帳は現金管理に重要な役割を担い、現金の流れを把握し、経営戦略を立てるための参考資料として使用します。

一方、預金出納帳は、銀行口座の収入・支出や預金額を記録した帳簿です。預金出納帳は銀行口座の管理に重要な役割を担い、預金の流れを把握し、経営戦略を立てるための参考資料として使用します。

詳しくは記事内、「出納帳の種類と書き方」をご覧ください。