確定申告とは、1月1日から12月31日の1年間に発生した所得や経費から所得税を計算し、税務署へ申告する手続きのことをいいます。2020年の申告期間は2月17日(月)から4月16日(木)のあいだです。
個人事業主（フリーランス）のための制度だと思われがちですが、会社員でも申告が必要となる場合があります。

この記事では、確定申告のやり方や必要書類に関する基礎知識を紹介します。また、税金が戻ってくる「還付」の仕組みや、書類の書き方・申告手続きまで、しっかり解説していきます。

確定申告のやり方がよくわからない、面倒なので気が重いという方はぜひお読みください。確定申告をきちんと行えば、金銭的な面で恩恵を受けることもあります。事務仕事の苦手なツバメさんといっしょに学んでいきましょう。

※確定申告期限の取扱いについて、4月17日(金)以降も申告が可能となりました。
詳細情報：国税庁

【登場人物】

所得があった人は、所得税を支払う義務があります。確定申告とは、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じたすべての所得金額と、それに対する「所得税と復興特別所得税」（以下、所得税）の額を計算し、納税する手続きのこと。納税額を自分で計算して確定し、自己申告する形式を取っていることから、「確定申告」と呼ばれます。具体的な手続きとしては、申告期限前に確定申告書を提出することになります。原則、この手続きは翌年の2月16日～3月15日に行いますが、曜日の関係で前後する場合がありますので、税務署にご確認ください。（2020年は2月17日（月）〜4月16日（木）となっています。）

※確定申告期限の取扱いについて、4月17日(金)以降も申告が可能となりました。
詳細情報：国税庁

ちなみに、今の形で確定申告が始まったのは戦後のこと。1949年にアメリカからシャウプ使節団が来日し、長期的且つ安定的な税制と税務行政を実現する勧告書を日本政府に提出したのが始まりです。所得税を税制の柱とし、申告納税制度として「青色申告制度」が導入されました。

＜参考記事＞
確定申告とは？

青色申告は税務署の承認が必要なので、届け出をしていない人は自動的に白色申告になります。白色申告時の記帳方法は「単式簿記」と呼ばれ、収入欄の合計から支出欄の合計を引いた残高がわかればいいもの。一般的な家計簿やお小遣い帳に近く、簿記の知識がなくても計算できる手軽さがメリットです。しかし、特別控除などの優遇措置はありません。

一方の青色申告は、税務署の指導の下、「現金出納帳」や「仕訳帳」「総勘定元帳」などの必要書類を正規の簿記の原則に従って記帳します。帳簿の作成は面倒ですが、10万円控除もしくは65万円控除といった優遇措置を受けられます。

なお、青色申告の10万円控除は単式簿記、65万円控除は複式簿記（貸借が一致するように記載）で帳簿をつけます。また、青色申告は承認手続きが必要なため、承認を得たい年の3月15日（10万円控除適用の単式簿記は3月16日以降でも可）までに確定申告書を提出するのが原則です。新規開業した場合は、業務を開始した日から2ヵ月以内に手続きしましょう。

2020年度分の所得の確定申告（2021年2月16日～6月16日）から、基礎控除が変わります。一律38万円から所得額に応じた控除額に変更となり、年間合計所得が2,400万円以下の場合は48万円と10万円控除額が増えました。青色申告で65万円の控除を受けるにはe-Taxで申請が必要です。e-Taxを利用しない複式簿記での申告の場合は控除額が55万円になります。

青色申告・白色申告についてもっと知りたい方は下記をご覧ください。

＜参考記事＞
青色申告の基礎知識
青色申告と白色申告は何が違う？メリットとデメリットとは？

引用元：国税庁

「所得税の青色申告承認申請書」は国税庁のWebサイトからダウンロードできます。記入・捺印してお近くの税務署に提出してください。もしくは、無料の開業freeeを活用しましょう。ステップに沿って質問に答ると、必要事項が記入がされた申請書を出力できます。

確定申告書の入手方法は次の3通りがあります。

確定申告書には確定申告書Aと確定申告書Bの2つがあります。
A様式は、給与所得者（会社員、アルバイト・パートの方など）や年金受給者向け、B様式は誰でも利用できる汎用的なものです。よってどちらかわからない場合は確定申告書Bを用いましょう。個人事業主やフリーランスの方はB様式となります。

また今ではスマートフォンを用いて確定申告を行うことが可能な場合があります。詳細については下記をご覧ください。

＜参考記事＞
e-Tax（イータックス）からスマホで確定申告を完了する方法とは
2020年スマホで確定申告。やり方、注意点などまとめ

確定申告書を書き始めようとしても、書くべき項目が多く、難しく感じてしまいますよね。そんなときは、次のページを参考にしてみてください！

＜参考記事＞

• 確定申告書B（第一表・第二表） 基本情報の記入方法
• 収入金額等、所得金額の計算方法と記入方法
• 所得から差し引かれる金額（所得控除）に関する基礎知識
• 所得から差し引かれる金額（所得控除）の計算方法と記入方法
• 確定申告書B「税金の計算」欄の計算方法と記入方法
• 確定申告書B「その他」欄の計算方法と記入方法
• 確定申告書B 住民税の計算方法と記入方法
• 確定申告書B 事業税の計算方法と記入方法

確定申告書は次の方法で提出します。

1. 税務署の窓口に持っていく
2. 税務署へ郵送する

e-Tax（国税電子申告・納税システム）を利用する事でオンライン上で提出することができます。こちらを利用する事でわざわざ税務署に行かなくて、国税庁のホームページ「e-Taxの開始（変更等）届出書作成・提出コーナー」からオンラインでの提出が可能です。

2019年1月から「マイナンバーカード方式」と「ID・パスワード方式」の2つの方法でe-Taxが利用できるようになりました。また、前述のように、2020年1月31日からは、スマートフォンでe-Taxを利用し確定申告を完結できるようにもなっています。

確定申告書の提出方法については下記を参照してください。

＜参考記事＞
どうやって提出するの？確定申告の提出方法とは？

確定申告を行う際に確定申告書Aもしくは確定申告書Bの他に、白色で確定申告をする場合は「収支内訳書」が、青色で確定申告を行う場合は「青色申告決算書」が必要です。いずれも税務署の窓口、もしくは国税庁のホームページからもダウンロード可能です。

医療費の控除を受ける場合は医療費控除の明細書と治療費や薬代の領収書、給与を受け取った場合は源泉徴収票が必要となります。

2019年4月1日から源泉徴収票の確定申告書添付が不要になりました。注意が必要なのは税務署で確定申告書を作成する場合は源泉徴収票の提示が求められますので持参してください。

医療費の領収書も2017年分の確定申告から提出が不要になっています。医療費の明細書を作成する必要がありますので、税務署で明細書を作成する場合は、領収書の持参が必要です。

またふるさと納税をして寄附金控除を受ける場合は寄附金の受領証明書が必要となります。医療費控除についてや確定申告に必要な書類および準備する物についてもっと詳細に知りたい方は下記にて記載しています。

【2020年最新】確定申告 医療費控除の全知識！申告書と明細書の書き方から計算方法や領収書と交通費の準備まで徹底解説
確定申告で必要書類・必要な準備とは？
確定申告の持ち物とは？失敗しないための必要書類リスト
申告書以外に何が必要？確定申告前に準備しておきたいものとは

またフリーランスやの方や個人事業主の方が確定申告を行う場合は、確定申告書へ収入金額などを記入するために１年間の収入を確認できる書類や、経費として申告するために必要な書類が必要となります。具体的には、売上入金口座の通帳や受領書、領収書や明細表などがあげられます。

確定申告というと、個人事業主やフリーランスにしか関係ないと思いがちです。しかし、条件によっては、会社員のような給与所得者も確定申告を行わなければなりません。以下、確定申告が必要なケースをまとめてみましょう。

＜会社員やパート、アルバイトなどの給与所得者＞

• その年の給与収入が2,000万円を超えている
• 給与収入が1ヵ所からで、副業の所得が20万円を超えている
• 給与収入が2ヵ所以上からあり、少ないほうの給与が20万円を超えている
• 同族会社の役員やその親族などの会社から給与を得ていて、給与以外に賃貸料などの支払いを受けた

＜退職所得がある方＞

• 退職時に退職所得の受給に関する申告書を会社に提出していない

＜年金受給者＞

• 65歳未満の場合は108万円、65歳以上の場合は158万円を超える公的年金やそのほかの年金を受け取っている（詳しくはこちら）

＜上記以外＞

• 個人事業を営んでいる（フリーランスや個人企業など）
• 不動産収入や配当所得がある

＜参考記事＞
確定申告をしないとダメな人＆した法が良い人
確定申告するべき？確定申告が必要なケースと不要なケースとは？
確定申告が必要な人・お得になる人

個人事業主が報酬を受け取る際、支払い総額から予め10.21％（所得税10％＋復興特別所得税0.21％）を源泉徴収されるケースがあります。仮に5万円の仕事を引き受けたら、取引先から振り込まれる金額は4万4,895円。残りの5,105円は取引先の会社が税務署に納めています。

源泉徴収時には必要経費や所得控除（医療費控除や配偶者控除など）は考慮されていないので、確定申告時にその旨を申告すれば、納め過ぎていた税金を払い戻してもらうことができます。逆に源泉徴収分で足りない場合は、不足分を追加で支払います。

＜還付申告を行うケース＞

ケース1：その年に住宅ローンを借りた

住宅ローンを借りて家の購入やバリアフリー化などの改修工事をすると、要件にあてはまれば「住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）」が受けられます。特に会社員の場合、この控除を受けるためには、1年目は確定申告をしないと翌年以降も適用されないため、申告を行う必要があります。その結果として、通常は還付申告となります。2年目以降は、年末調整で手続きできます。

ケース2：ふるさと納税をしている

個人事業主でふるさと納税を行っている人や、給与所得者でも5団体を超える自治体にふるさと納税を行っている人は、「寄附金控除」の申請をすれば還付を受けられます。

※確定申告が不要な給与所得者のうち、ふるさと納税先の自治体が5団体以内且つ、納税を行う際に各ふるさと納税先の自治体に「ふるさと納税ワンストップ特例制度」の適用に関する申請書を提出していれば、確定申告は不要です。

ケース3：年間の医療費が家族と合わせて10万円以上かかった

家族の分も含め、1月1日から12月31日の医療費が10万円を超えると、超えた実費分が控除されます（医療費控除）。医療費には、病院の診察代や薬代だけでなく、病院に行くための交通費なども該当します。

ケース4：株や投資信託などで大損した

株や投資信託、FXといった証券会社との取引きでは、特定口座を選んだ場合、自動的に源泉徴収されています。売却して年間収支がマイナスだった場合、この損失額を確定申告することで配当所得と通算できたり、それでも相殺しきれなかった損失を最高3年間にわたって繰り越せます。もし、その3年間で収支がプラスになれば、繰り越している売却損と相殺できます。これを｢上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除」といいます。

＜参考記事＞
まとめて分かる！確定申告における納税および還付手続きの方法とは
確定申告で「還付申告」ができる人とは？（退職した人の場合）

還付申告を受けるために必要な書類は、「確定申告書」「源泉徴収票」「還付申告の内容に応じて提出すべき添付書類」の3種類です。還付申告は翌年の1月1日から行うことができるのも特徴です。確定申告時期は税務署が混雑するため、早めに提出すれば返金処理がスムーズに進むこともあります。

＜参考記事＞
還付申告とは？確定申告の締切後に還付を申請する

税額を実際より多く申告していた場合は「更正の請求」を行います。「更正の請求書」に必要事項を記入して、所轄税務署長に提出。請求内容が正当と認められれば、納め過ぎた税金が還付されます。原則として、法定申告期限から5年以内なら更正の請求が可能です。

税額を実際より少なく申告していた場合は「修正申告」を行う必要があります。誤りに気付いたら、できるだけ早く修正しましょう。その理由は、税務署の調査を受けたあとに修正申告をすると、新たに納める税金のほかに過少申告加算税がかかってしまうからです。過少申告加算税の金額は、新たに納めることになった税金の10％相当額です。税務署の調査前に修正申告をすれば、過少申告加算税はかかりません。

確定申告は、期限内なら「訂正申告」で何度でもやり直しできる
確定申告は修正可能！訂正申告と修正申告、更正の請求の違いとは
税金の納めすぎを救済！申告内容を訂正する「更正の請求」とは

確定申告を代理人に依頼するときの注意点

定められた期限内に確定申告をしないと、次のような罰則があります。

・延滞税
法定納期限の翌日から、納付するまでの日数に応じて延滞税が加算されます。具体的な率は年度により異なりますが、納付期限から2ヵ月までは2.9％（年率）、それ以降は9.2％（年率）を支払うことになります。
確定申告は2020年3月16日まで！期限過ぎの申告と罰則　同じ期限の手続き解説

・無申告加算税
納めるべき税金を申告し忘れたり、そもそも申告しなかったりした場合には、無申告加算税が発生します。原則として、納付すべき税額が50万円までは15％、50万円を超える部分は20％の割合を乗じて計算した金額を支払う必要があります。税務署の調査を受けるまえに自主的に期限後申告をすれば、無申告加算税が5％に減額されます。

また、期限を過ぎて確定申告をすると、節税効果の大きい青色申告の65万円控除が受けられなくなる点にも注意が必要です。

また、期限を過ぎて確定申告をすると、節税効果の大きい青色申告の65万円控除が受けられなくなる点にも注意が必要です。

健康保険や医療費助成などの公的な手続きだけでなく、不動産の賃貸契約や各種ローンといった民間契約でも、市町村役場が発行する所得証明書の提出を求められることがあります。確定申告は所得の証明となるため、申告を怠ると次のようなサービスを受けられなくなる可能性があります。

• 国民健康保険料（国民健康保険税）や国民年金の減免もしくは免除手続き
• 公営住宅への入居
• 不動産物件の賃貸契約
• 住宅、自動車、教育等のローン契約
• クレジットカードのキャッシング
• 幼稚園、保育園、こども園の保育料の補助
• 乳幼児医療費助成、児童手当、児童扶養手当
• 奨学金

＜参考記事＞
確定申告は2020年3月16日まで！期限過ぎの申告と罰則　同じ期限の手続き解説

もちろん、年末調整をしていても、前述の「確定申告の対象者」にあてはまる給与所得者は確定申告が必須です。

確定申告を行おうとすると、さまざまな疑問にぶつかります。代表的な疑問をここで解決しておきましょう。

Q. 確定申告前に申告者が亡くなったり、病気で入院したりした場合はどうすればいい？

納税者本人が亡くなった場合は、その相続人が代わりに確定申告する「準確定申告」を行いましょう。相続人は相続の開始があったことを知った日の翌日から4ヵ月以内に申告と納税を実施しなければいけません。このとき、相続人の氏名、住所、被相続人との続柄などを記入した「付表」を添付する必要があります。

納税者本人が入院した場合は、本人もしくは税理士が確定申告書を作成します。前述のとおり、確定申告書の作成ができるのは、本人か税理士資格を持つ人に限られるからです。

体が不自由である場合には、作成されたものに基づいて家族が代筆する程度であれば構いませんが、書類の整理や金額の集計などの作業を本人が行えない場合は、正式な代理権限を持っている税理士が行う場合が多いでしょう。

なお、提出は家族などの代理人でも問題ありませんが、本人の意思により委託されて提出をしているということがポイントとなります。

Q. 日本に住んでいるけど、外国籍の場合も確定申告は必要？

日本に住む外国人の場合、住所の有無と居住年数によって、課税の範囲が異なります。日本国内に住所があり、現在まで1年以上住んでいる人は「居住者」と定められます。この居住者のうち、日本国籍を持ち過去10年以内に日本国内に住所を持つか、住んでいる期間の合計が5年以上の場合は「永住者」、それ以外は「非永住者」になります。

そして、このいずれにもあてはまらない場合は、「非居住者」に分類されます。それぞれの状況についての課税範囲は上の図の通りです。

Q. 確定申告書をギリギリに出しても間に合うの？

確定申告書の提出を最終日の4月16日に行う場合、税務署の窓口が空いていれば、その時間内に提出しましょう。ただし、すでに窓口が閉まっているからといって、そのままポストに投函するのは厳禁です。

確定申告書の提出期限は、締切日の消印有効です。郵便局に持ち込み、その日の消印をもらえれば期限内の提出とみなされますが、それがないと期限後申告扱いになってしまいます。

Q. 宝くじや競馬でボロ儲け！これって確定申告するべき？

宝くじは非課税なので、確定申告の必要はありません。ただし、懸賞や福引の賞金、競馬や競輪の払戻金は申告をする必要があります。これは、宝くじは当せん金付証票法で非課税と定められているものの、競馬や競輪などの払戻金にはそういった法律が存在しないためです。

ただし、競馬や競輪の払戻金は一時所得に該当し、50万円までは特別控除が設けられています。そのため、50万円以上の所得を得た人以外は、納税の心配をする必要はありません。

Q. 不動産所得があるけど、急な海外転勤で確定申告のために一時帰国できない！

日本国内の会社に勤めている給与所得者の場合、1年以上の予定で海外へ転勤すると、基本的には日本国内に住所を持たない「非居住者」とみなされます。こうした状況で不動産所得などの日本国内で生じた所得がある場合、日本での確定申告が必要です。

ただし、確定申告のために一時帰国をするのは現実的ではないでしょう。この場合、「納税管理人」と呼ばれる確定申告書の提出や税金の納付などを非居住者に代わってする人（法人でも個人でも可）を立てて確定申告を行います。

その他様々な疑問はこちら（確定申告の基礎知識）でご確認ください。

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e-Taxでネットで確定申告：PC・スマホでのやり方とメリットまとめ【2019年（令和元年）10月最新情報】

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確定申告の期間延長について

確定申告は通常3月15日が期限ですが、2020年3月提出分(令和元年分)の確定申告はコロナウイルスの影響で4月16日に延期されました。

上記に加えて、4月6日、国税庁は外出自粛などを理由に期限内の申告ができない人を対象に延期申請への対応についても発表しました。

詳細は以下のサイトからご確認ください。

参考 国税庁「確定申告期限の柔軟な取扱いについて ―4月17日（金）以降も申告が可能です―」