確定申告の基礎知識

一人親方必見!確定申告をしないデメリットと申告時のポイント

一人親方と確定申告

一人親方の中には、確定申告の必要性があるのを知っていながら怠っている方もいるのではないでしょうか?しかし、確定申告をしないとデメリットしかありません。今は大丈夫と思っていても、税務調査であっさりとばれてしまうこともあります。
今回の記事では、一人親方が確定申告をしないと被るデメリット、また、申告時に気をつけるべきポイントについてまとめてみました。

目次

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一人親方の定義とは

一人親方とは、労働者を雇用しないで事業を行う方のことを指します。いわゆる個人事業主です。親方という響きから土木・建設業界の人を指す言葉ととらえられがちですが、職業ドライバー、漁業従事者、廃棄物処理業に関わる方なども一人親方に含まれます。また、労働者を年間で雇う日数が100日未満の場合でも一人親方です。
妻や息子など家族と一緒に事業に従事している場合は、その家族を一人親方等と言います。

一人親方は確定申告が必要

会社勤めの経験のある方でしたら、今までは年末調整が行われていたことでしょう。しかし、一人親方になった方は会社勤めではなくなるため、年末調整が行われません。このため、確定申告を行い自身で納税をする必要性が出てきます。

確定申告をしていないとこんなにもデメリットが

確定申告をせず納税を怠ると、様々なペナルティが発生します。建設業の場合、仕事に不利になるケースも生じますので、1つ1つ見ていきましょう。

・無申告加算税の発生
期限後申告や確定申告の期限内に確定申告し忘れた場合、納付すべき税額に対し、50万円までは15%、50万円を超える部分は20%の上乗せをした無申告加算税が課されます。なお、税務署からの調査を受ける前に自主的に期限後申告を行えば、上乗せさせられる無申告課税が5%に軽減されます。
また、期限後申告であっても、その申告が法定申告期限から1月以内に自主的に行われているなどいくつかの条件を満たせば、無申告加算税は課されません。

・延滞税の発生
定められた期間までに納税されない場合、原則法廷納期限の翌日から納付する日までの日数に応じ、利息に当たる延滞税が自動的に課されます。延滞税の割合は年度によって異なります。詳しくは、国税庁のホームページをご覧ください。

・各種サービスが受けられない
事業拡大に伴い金融機関から融資を受けたい時、住宅ローンを組みたい時、子どもを保育園に入れたい時、すべてにおいて所得を証明する書類が必要になります。
一人親方が所得を証明するためには、課税証明書や納税証明書、確定申告の写しが必要です。名称からも察することも出来るように、これらの書類からはあなたが納税しているかが分かります。つまり、これらの書類の提出によりあなたが納税していないことがばれてしまえば、先に挙げたサービスはすべて受けることが出来なくなります。

・建設業の許可
建設工事の完成を請け負うことを営業するためには、公共・民間に関わらず建設業法第3条に基づいて、建設業の許可を受けなくてはなりません。
工事1件の請負代金が1,500万円未満の工事、または延べ面積が150㎡未満の木造住宅工事のような軽微な建設工事を主とする場合は許可を請けなくても良いのですが、大きな仕事を考えている建設会社には不可欠です。
そして、この建設業の許可を受けるためには、役員の内の1人に、「経営業務の管理責任者としての経験を5年以上有している者」が必要です。一人親方の経験が5年以上であればこの条件に合致するため、建設会社の中には一人親方歴5年以上の人材を欲しているところもあります。しかし、この5年以上の経験を証明するものが確定申告書なのです。つまり、せっかくあなたのところに良いオファーが舞い込んで来たとしても、確定申告を行っていなければ、その話を受けることも出来ないのです。

このように、確定申告を怠ると、納税の面だけではなく様々な角度からデメリットを被ってしまうのです。

一人親方が確定申告をする時に気をつけるポイント

ここまで読んで、確定申告をしなければならない理由が理解出来たことでしょう。
ここからは、一人親方が気をつけなくてはならない確定申告時のポイントについて説明していきます。

・給与と外注費の違い
一人親方が仕事を誰かにお願いし手伝ってもらった場合、その対価が外注費になるか給与になるかで課せられる税金が変わってきます。
基本的には雇用契約であれば給与、請負契約であれば外注費となります。しかし、外注費だと思っていても、その仕事の内容が他の人と代替可能か、仕事が指揮監督を受けたものであるか、仕事に関わる材料・用具を与えられているかなどの判定基準により、税務署から給与と判断されることもあります。
給与は源泉徴収税があり社会保険への加入も義務づけられているのに対し、外注費は源泉徴収税がなく、社会保険への加入義務もありません。消費税の控除も給与にはありますが、外注費にはありません。つまり、外注費の方が払う税金は少ないのです。しかし、納税額を減らすために給与を外注費として申告しても、税務調査時にばれてしまえば追加徴収になってしまいます。
2つの区別をしっかりと把握しておきましょう。

・組合でかかる費用について
一人親方は土建組合に加入するケースがありますが、そこでの費用は項目により経理処理が異なります。
例えば、組合費でしたら必要経費として事業所得から差し引くことが可能です。しかし、国民健康保険料や労災保険料は社会保険料控除として扱われます。

・棚卸を行う
正確な利益を把握するため、一人親方は棚卸を行わなくてはなりません。
例えば、年末時点で仕入れた材料が残っていた場合、それは棚卸資産として計上されます。もしも材料を多く仕入れ、売上純利益から仕入れ代を経費として引いて節税しようと思っている方がいれば、それは誤りです。なぜなら、売上純利益は次の式で成り立っているからです。

売上純利益=売上総額ー(総仕入額ー棚卸資産)

このように、年末時点で残っている材料(棚卸資産)は、節税対策にはなりません。このため、商店などでは年末にセールを行うことで、あまり在庫を持たないようにしているのです。
また、一人親方は、売上は目的物を完成させ相手に引き渡した日に計上しますが、年内に目的物が仕上がらなかった場合、これにかかった経費もその年の経費に含めることが出来ません。この経費は「仕掛品」と言って、棚卸資産に計上されます。

棚卸を行うことは、自身の資産を把握するためにも重要ですので、忘れずに行いましょう。

確定申告を簡単に終わらせる方法

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があります。どちらを選択するにしても、期限までに正確な内容の書類を作成し申告しなければいけません。

確定申告書を作成する方法は手書きのほかにも、国税庁の「確定申告等作成コーナー」を利用するなどさまざまですが、会計知識がないと記入内容に悩む場面も出てくるでしょう。

そこでおすすめしたいのが、確定申告ソフト「freee会計」の活用です。

freee会計は、〇✕形式の質問で確定申告に必要な書類作成をやさしくサポートします。必要な計算は自動で行ってくれるため、計算ミスや入力ミスを軽減できます。
ここからは、freee会計を利用するメリットについて紹介します。

1.銀行口座やクレジットカードは同期して自動入力が可能!

1年分の経費の入力は時間がかかる作業のひとつです。freee会計に銀行口座やクレジットカードを同期すると、利用した内容が自動で入力されます。

また、freee会計は日付や金額だけでなく、勘定科目も予測して入力します。


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溜め込んだ経費も自動入力でカンタン!

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freee会計は、現金での支払いも「いつ」「どこで」「何に使ったか」を家計簿感覚で入力できるので、毎日手軽に帳簿づけが可能です。自動的に複式簿記の形に変換してくれるため、初心者の方でも安心できます。


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さらに有料プランでは、チャットで確定申告について質問ができるようになります。オプションサービスに申し込めば、電話での質問も可能です。

freee会計の価格・プランについて確認したい方はこちらをご覧ください。

3.〇✕形式の質問に答えると、各種控除や所得税の金額を自動で算出できる!

各種保険やふるさと納税、住宅ローンなどを利用している場合は控除の対象となり、確定申告することで節税につながる場合があります。控除の種類によって控除額や計算方法、条件は異なるため、事前に調べなければなりません。

freee会計なら、質問に答えることで控除額を自動で算出できるので、自身で調べたり、計算したりする手間も省略できます。


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4.確定申告書を自動作成!

freee会計は取引内容や質問の回答をもとに確定申告書を自動で作成できます。自動作成​​した確定申告書に抜け漏れがないことを確認したら、税務署へ郵送もしくは電子申告などで提出して、納税をすれば確定申告は完了です。

また、freee会計はe-tax(電子申告)にも対応しています。e-taxからの申告は24時間可能で、税務署へ行く必要もありません。青色申告であれば控除額が10万円分上乗せされるので、節税効果がさらに高くなります。

e-tax(電子申告)を検討されている方はこちらをご覧ください。

freee会計 管理画面の例3

完成した確定申告書を提出・納税して確定申告が完了!

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freee会計には、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった!」というたくさんの声をいただいています。

税理士などの専門家に代行依頼をすると、確定申告書類の作成に5万円〜10万円程度かかってしまいます。freee会計なら月額980円(※年払いで契約した場合)から利用でき、自分でも簡単に確定申告書の作成・提出までを完了できます。

余裕をもって確定申告を迎えるためにも、ぜひfreee会計の利用をご検討ください。

まとめ

一人親方が確定申告をしないと被るデメリット、そして確定申告時のポイントについて紹介しました。
本業の傍ら経理作業を行うのも大変ですが、自分が損をしないためにも、正しい知識を身につけてしっかりと確定申告を行いましょう。

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