ビットコインをはじめとする仮想通貨は、より身近に取引できるものになりました。仮想通貨の取引で注意しなければいけないのが、確定申告です。

仮想通貨の取引で得た売買損益は、「雑所得」に分類されます。会社員や扶養に入っている方は、一定額の利益が生じると確定申告の必要があります。

本記事では、仮想通貨で得た「雑所得」の税金の計算方法や、確定申告の方法について解説します。これから仮想通貨を始めようと思っている、既に仮想通貨で利益を得ている方はぜひ参考にしてください。

• 仮想通貨で得た利益は雑所得に分類される
• 雑所得とは
• 所得の区分のあらまし
• 雑所得の税率が変わる？高所得ほど不利？総合課税とは
• 仮想通貨で得た雑所得の計算方法
• 仮想通貨の確定申告をしないとペナルティーがある
• 確定申告（青色申告）を簡単に終わらせる方法
• まとめ

仮想通貨の取引で得た利益は、原則として「雑所得」に分類されます。

雑所得に分類される所得の合計額の収入すべき時期は、その収入の種類に応じて、他の所得の合計額の収入すべき時期の取扱いに準じて判定した日を含めた年分となっています。

会社員など一社から給与所得を得ている方は、利益が20万円を超える場合に確定申告が必要です（主婦や学生など扶養されている方は33万円以上）。

参考：国税庁「仮想通貨に関する税務上の取扱いについて（情報）」

では、そもそも雑所得とは何なのか、詳しく見ていきましょう。

国税庁のホームページ「雑所得」では、以下のように定義されてます。

雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得及び一時所得のいずれにも当たらない所得をいい、例えば、公的年金等、非営業用貸金の利子、副業に係る所得（原稿料やシェアリングエコノミーに係る所得など）が該当します。

所得はその内容によって10種類に分類されています。例えば、会社から支払われる給与は「給与所得」に、事業から得られる収入は「事業所得」に、預貯金の利子は「利子所得」に分類されます。その中でも、「どの所得にも当てはまらない所得」は雑所得に分類されます。

雑所得と事業所得の違いについて、詳しく知りたい方は「雑所得と事業所得の違いは？　副業で副収入を得たら、確定申告は必要？」をご覧ください。

[令和2年4月1日現在法令等]
所得税法では、その性格によって所得を次の10種類に区分しています。

引用元：国税庁「No.1300 所得の区分のあらまし」

総合課税とは、課税対象となる所得と給与所得などの他の所得との合計額に所得税率をかけて計算し、確定申告が必要となる税制です。税率は課税所得に応じて5％から45％までの7段階に分かれています（住民税は一律10％）。

では、実際に仮想通貨の取引で得られる雑所得はどのように計算するのでしょうか。雑所得は総合課税の対象となり、給与所得などの他の収入と合計額で税率が決まります。

なお、所得税は累進課税(収入に応じて課税率が上がる)で、最大45％の税率が設定されています。利益が大きければ、累進課税で所得税率は最大45％まで上がり、住民税10％との合計税率は最大55％になります。給与所得にかかる税率まで上がる可能性もあります。

＜所得税の速算表＞

引用元：国税庁「No.2260 所得税の税率」

同じ雑所得でも、FX（外国為替証拠金取引）の収入は、他の所得とは別に税額を計算する「申告分離課税」の対象となります。税率は所得金額に関わらず個人の場合は一律20.315％。店頭取引（相対取引）や取引所取引の場合の場合20%となります。

売買のたびに所得を計算し、1年分（2021年1月1日～12月31日まで）の合計を所得として申告しなければなりません。この合計所得の計算方法には、「移動平均法」と「総平均法」の2つの方法があります。

移動平均法とは、仮想通貨の各購入金額と残高を平均化して所得を計算する方法で、総平均法とは、1年間の平均レートから計算される購入総額と売却総額との差額（所得）を計算する方法です。

例として、給与所得が500万円で仮想通貨の利益が300万円の場合、所得税がいくらになるのか計算してみましょう。

▼給与所得にかかる税金
給与所得500万円に仮想通貨の利益が300万円加わり、所得合計は800万円に。基礎控除38万円を最低限考慮すると、下記の税金を支払う必要があります。

(800万円－38万円)×0.23-(控除)63万6000円＝111万6,600円
※他にも控除がある場合は減額されます。

「一度計算方法を選択したら、その計算方法を使い続ける」というルールがあるので、自分に合った計算方法を選択しましょう。仮想通貨を円や商品に交換せずに保有しているだけなら、確定申告をする必要はありません。税金が課税されるのは、売買によって発生した所得（利益）に対してのみです。

仮想通貨で20万円以上の利益を得た会社員の方（主婦や学生など扶養されている方は33万円以上）は、期限までに確定申告書を作成して提出し、納税しなければなりません。

確定申告の期限は毎年通常2月16日から3月15日までですが、年によって期限日が異なる場合がありますので、詳しくは国税庁のホームページをご確認ください。

仮想通貨による取引について、確定申告の提出が期日までに間に合わなければ、延滞金と無申告加算税が課されます。確定申告を期限内に忘れてしまった場合でも、気がついたらすぐに行うようにしましょう。この場合は、期限後申告として扱われます。

参考：国税庁「確定申告を忘れたとき」

確定申告のやり方について詳しく知りたい方は、こちらの「【2021年完全版】確定申告のやり方。基礎知識から申告方法、注意事項までを完全網羅！」をご覧ください。

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