個人事業主・自営業者で、1年間の所得に係る所得税の納付が必要な場合には確定申告をしなければなりません。また、医療費控除などの各種控除を適用し還付を受ける場合でも同様の手続きが必要です。

本記事では、所得税の確定申告が必要な個人事業主・自営業者向けに、手順や注意点について詳しく解説します。

なお、確定申告は所得税以外にも消費税や贈与税も対象です。消費税申告については、別記事「個人事業主の消費税はどう処理する？計算や申告方法と注意点を解説」をご確認ください。

• 確定申告とは
• 個人事業主で確定申告が必要なケース
• 個人事業主として一定の副業収入のある会社員も確定申告が必要
• 個人事業主で確定申告が不要なケース
• 確定申告をすることで還付を受けられる可能性がある場合も
• 確定申告の方法は2種類
• 確定申告の手順
• 1. 確定申告に必要な書類を用意する
• 2. 確定申告書を作成する
• 3. 所轄の税務署へ必要書類を提出する
• 4. 所得税の納付もしくは還付金が振り込まれているか確認する
• 確定申告の期間
• 個人事業主が確定申告する際の注意点
• 経費にできる費用とできない費用がある
• 確定申告をしないとペナルティが生じる
• 所得税の確定申告が不要でも住民税の申告は必要
• 確定申告を簡単に終わらせる方法
• よくある質問
• まとめ

確定申告とは、1月1日から12月31日までの1年間の所得と、その所得に対する所得税を計算し、税務署に申告・納税する手続きを指します。

会社員など年末調整を受けている人や、1年間の所得が一定額以下で確定申告の義務がない人を除き、収入を得ている人は所得に応じた所得税を申告・納税する必要があります。

個人事業主・自営業者で確定申告の対象となるのは、所得税の納付が必要な場合です。

個人事業主は経費計上が認められており、1年間（1月1日から12月31日）の総収入額から必要経費を差し引いた額が「所得」となります。所得が95万円を超える人は確定申告が必要かどうかを確認する必要があります。

この95万円とは、原則として全ての納税者の所得金額から差し引かれる基礎控除の額を指します。2025年分以降の基礎控除額は所得額によって変動し、最大95万円の控除を受けることができます。

つまり、その年の所得が95万円以下の場合は、基礎控除を適用することで所得が0円となるため、確定申告の必要はありません。

所得が95万円を超えている場合でも、基礎控除以外に適用される所得控除がある場合や源泉徴収をしている場合は、確定申告をすることで還付を受けられる可能性があります（還付申告）。各種控除を適用するためには申告手続きが必要です。

会社員は勤務先の年末調整があるため、基本的に個人で確定申告をする必要はありません。ただし、会社員でも副業による所得が1年間で20万円を超える場合には確定申告が必要になる可能性があります。

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上述したように、その年の所得が95万円以下の場合は、基礎控除を適用することで所得が0円となるため、確定申告の必要はありません。

上記に該当し確定申告の義務がない個人事業主でも、所得控除や税額控除の要件を満たしていたり、報酬が源泉徴収だったりする場合には、確定申告をすることで還付を受けられる可能性があります。これを還付申告といいます。

個人事業主で還付を受けられる代表的なケースとして挙げられるのは以下のとおりです。

手続き自体は確定申告と同じですが、還付申告は義務ではなく任意になるため、しなくても罰則などは特にありません。

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確定申告には、青色申告と白色申告の2つの申告方法があります。確定申告の準備を始める前に、どちらで申告するかを決めておきましょう。

ここでは青色申告と白色申告の特徴を簡単に解説します。それぞれの違いを詳しく知りたい方は、別記事「確定申告は青色申告と白色申告の2種類！それぞれのメリット・デメリットをわかりやすく解説」をあわせてご確認ください。

青色申告は白色申告と比べて、特別控除などによる節税効果が高いというメリットがあります。長期的に事業を継続する予定がある人や節税効果を高めたい人は、青色申告が向いているといえます。

具体的には以下のような優遇措置が設けられています。

ただし青色申告をできるのは、不動産所得・事業所得・山林所得のいずれかの所得がある人のみです。たとえば、会社員の副業収入が雑所得に該当する場合は青色申告はできません。

また、確定申告を青色申告で行うためには、確定申告をする年の3月15日まで^*に「青色申告承認申請書」を所轄の税務署に提出する必要があります。*その年の1月16日以後に開業した場合は、その事業開始等の日から2ヶ月以内

開業した年から青色申告したい場合は「開業届」とあわせて提出しましょう。

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白色申告は、青色申告に比べて提出書類が少なく帳簿付けも簡単ですが、税制上の特典が少ない申告方法です。また、白色申告であれば事前の手続きもありません。青色申告承認申請書を提出していない場合は、自動的に白色申告となります。

事業を開始したばかりで事業収入が少ない人は、控除の恩恵も少なくなるため、白色申告のほうが手間をかけずに手続きができます。

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確定申告の主な手順は以下のとおりです。

確定申告において必要となる主な書類は以下のとおりです。

確定申告では、適用する控除の種類や確定申告の方法（青色申告・白色申告）などによって、必要となる書類が異なります。上記以外にも各種控除を受ける人は、国税庁のページから必要書類を事前に確認しておきましょう。

確定申告書は手書き以外にも、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」や会計ソフトでも作成が可能です。手書きの場合は、税務署の窓口もしくは国税庁のホームページから書式を入手できます。

確定申告対応のfreee会計を活用すれば、〇✕形式の質問に答えるだけで確定申告書の作成が可能です。必要な計算は自動で行ってくれるため、計算・入力ミスを削減でき、初めて確定申告をする人におすすめのツールです。

また、e-Taxと連携しているため、書類作成から提出までをオンライン上で完結できるのも魅力です。

会計ソフトは利用料がかかる点がデメリットですが、freee会計なら月額980円（※年払いで契約した場合）から利用できます。

確定申告書と必要書類が用意できたら、所轄の税務署へ提出します。直接窓口に行く以外にも、郵送やe-Tax（電子申告）によるオンライン提出も可能です。

提出方法によって最終受付時間が異なるので注意しましょう。

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所得税の納付方法は以下の7つがあります。どれを選択するかは個人の自由です。

確定申告で還付金が支払われる場合は、指定した口座に還付金が振り込まれます。振込の目安は、確定申告書を税務署の窓口で提出または郵送した場合は1〜2ヶ月程度、e-Tax（電子申告）を利用した場合は3週間程度です。

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確定申告には期間が設けられており、所得税の確定申告期間は対象となる年の翌年2月16日から3月15日です。なお、税金ごとに確定申告期間が以下のように異なるので注意しましょう。

なお、上記納期限が土日祝の場合は、その翌日が納期限となります。

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所得税の対象となるのは、収入から必要経費を差し引いた「所得」です。経費は事業との関連性があるかどうかで判断され、収入を得るために必要な費用が必要経費として認められます。

具体的には、商品を仕入れた代金・消耗品費・旅費・交通費などが経費の対象です。ほかにも、自宅をオフィスとして使用する場合は、家賃・水道光熱費・通信費なども家事按分を行ったうえで経費として計上できます。

経費を正しく計上し申告することで、課税所得が減り、税金の負担を軽減できます。

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税金を納める義務があるにもかかわらず、確定申告をしなかった場合や、確定申告を忘れた場合は無申告加算税や延滞税などのペナルティが科せられる可能性があります。

確定申告の義務がある人は、期限を過ぎても必ず申告をしなければなりません。本来納める税額よりも支払額が多くなってしまうため、確定申告の対象者は必ず期限内に申告・納税を終わらせましょう。

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所得税の確定申告をしていれば、税務署から自治体に確定申告のデータが連携されるため、住民税申告の必要はありません。確定申告を行っていない人は、原則として住民税申告が必要です。

また、青色申告を行っている個人事業主は、赤字の年であっても確定申告を行うのが望ましいです。

青色申告には、赤字を翌年以降3年間にわたって繰り越せる優遇措置があります。赤字の年に確定申告しておけば、黒字になった年の所得と相殺できます。

赤字の確定申告では、事業所得欄の冒頭に「△」を付け、マイナス金額であることを明示してください。

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確定申告の期間は1ヶ月です。それまでに正確な内容の書類を作成し、申告・納税しなければいけません。

ほかにも、青色申告の場合に受けられる特別控除で、最大65万円を適用するためにはe-Taxの利用が必須条件であり、はじめての人には難しい場面が増えることが予想されます。

そこでおすすめしたいのが、確定申告ソフト「freee会計」の活用です。

freee会計は、〇✕形式の質問で確定申告に必要な書類作成をやさしくサポートします。また、所得額や控除額の計算は自動で行ってくれるため、計算・入力ミスの削減できるでしょう。
ここからは、freee会計を利用するメリットについて紹介します。

確定申告を行うためには、1年間のお金にまつわる取引を正しく記帳しなければなりません。自身で1つずつ手作業で記録していくには手間がかかります。

freee会計では、銀行口座やクレジットカードの同期が可能で、利用した内容が自動で入力されていきます。

日付や金額を自動入力するだけでなく、勘定科目も予測して入力してくれるため、日々の記帳がほぼ自動化でき、工数削減につながります。

会計ソフトでも現金取引の場合は自身で入力し、登録しなければなりません。

freee会計は、現金での支払いも「いつ」「どこで」「何に使ったか」を家計簿感覚で入力できるので、毎日手軽に帳簿付けが可能です。

自動的に複式簿記の形に変換してくれるため、会計処理の経験がない人でも正確に記帳ができます。

さらに有料プランでは、チャットで確定申告について質問ができるようになるので、わからないことがあったらすぐに相談できます。また、オプションサービスには電話相談もあるので、直接相談できるのもメリットの1つです。

freee会計の価格・プランについてはこちらをご覧ください。

各種保険やふるさと納税、住宅ローンなどを利用している場合は控除の対象となり、確定申告することで節税につながる場合があります。控除の種類によって控除額や計算方法、条件は異なるため、事前に調べなければなりません。

freee会計なら、質問に答えることで控除額を自動で算出できるので、自身で調べたり、計算したりする手間も省略できます。

freee会計は取引内容や質問の回答をもとに確定申告書を自動で作成できます。自動作成した確定申告書に抜け漏れがないことを確認したら、税務署へ郵送もしくは電子申告などで提出して、納税をすれば確定申告は完了です。

また、freee会計はe-Tax（電子申告）にも対応しています。e-Taxからの申告は24時間可能で、税務署へ行く必要もありません。青色申告であれば控除額が10万円分上乗せされるので、節税効果がさらに高くなります。

e-Tax（電子申告）を検討されている方はこちらをご覧ください。

freee会計には、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった！」というたくさんの声をいただいています。

税理士などの専門家に代行依頼をすると、確定申告書類の作成に5万円〜10万円程度かかってしまいます。freee会計なら月額980円（※年払いで契約した場合）から利用でき、自分でも簡単に確定申告書の作成・提出までを完了できます。

余裕をもって確定申告を迎えるためにも、ぜひfreee会計の利用をご検討ください。

個人事業主や自営業者は、原則として確定申告が必要です。しかし、基礎控除が適用される事業所得が95万円以下の場合は、確定申告を行う必要はありません^※。※2025年12月1日より税制が変わり、基礎控除の金額は最大48万円から、所得に応じて最大95万円に変更となります。

所得が95万円を超えている場合でも、基礎控除以外に適用される所得控除がある場合や源泉徴収をしている場合は、確定申告をすることで還付を受けられる可能性があります（還付申告）。各種控除を適用するためには申告手続きが必要です。

個人事業主や自営業者は、事業によって得た収入から必要経費や各種控除を差し引いて、年間の事業所得が95万円を超える場合に確定申告が必要です。

詳しくは関連記事「確定申告とは？全くわからない人向けにやり方・対象者をわかりやすく解説！」で計算手順を解説しています。そこで計算を行い、納税額がある場合には確定申告が必要です。

個人事業主は、事業のための支出を経費として計上できます。対象となる主な支出は、仕入れ代金・交際費・旅費交通費・通信費・オフィスの家賃などです。

詳しくは別記事「個人事業主の確定申告経費では何をいくらまで落とせる？勘定科目一覧や必要書類を解説」をご覧ください。

個人事業主で事業所得が95万円を超える人は、事業で得た売上や経費などを確定申告する必要があります。

確定申告の方法は青色申告と白色申告の2種類です。節税効果を重視する場合は、特別控除や赤字繰越などの税制優遇を受けられる青色申告の活用が有効です。

申告・納税期限や必要書類など、確定申告では押さえておくべきポイントが多くあるため、制度の概要を理解し、余裕をもって準備を進めましょう。

また、確定申告をスムーズかつ効率的に行うために、会計ソフトの活用も有効です。