確定申告の基礎知識

【必読】家計にお得なふるさと納税、確定申告でいくら戻るか知っておこう!

いろいろな地域を応援するふるさと納税。

節税になると聞いていても、実際の控除額の上限はいくらなのか、どれくらい節税になるのかよくわからないという人も多いのではないでしょうか。 確定申告で税金を戻す方法や全額控除の限度額、還付の時期など意外と知らないふるさと納税について解説します。

ふるさと納税は税金ではなく寄付金

ふるさと納税は寄付金?

ふるさと納税は、住民税や所得税のような税金の代わりになるものではありません。 名前からして地方の自治体に税金を納めているような気がしますが、法律上は自治体など団体への寄付金として扱われます。

そのため、医療費控除などと同様に、寄付金控除として所得から差し引かれる所得控除が適用されます。この所得控除が適用されるのは所得税と住民税で、ふるさと納税の金額によって所得税と住民税を抑えることができます。

ふるさと納税を節税につなげるには確定申告が必要

いくらふるさと納税をしていても、自動的に税金が返ってくるわけではありません。 税金の還付には確定申告が必要で、寄付を証明できる書類などを添付して申告します。

給与所得者で年末調整を行っている場合は、ふるさと納税用の確定申告書を使用しますが、平成27年4月1日以降のふるさと納税については「ふるさと納税ワンストップ特例制度」が導入され、あらかじめ納税先の自治体で手続きをすることで、確定申告をしなくても税金が戻ってくるようになりました。

事業所得者の場合は、通常の確定申告の際に寄付金控除欄に必要事項を記入します。 e-Taxからの申告では書類を添付する必要はなく、必要事項を入力するしくみになっています。

(参考)寄付金控除を受ける方の記載例|国税庁

控除される額はどれくらい?

所得税から控除される額 所得税から控除される額は下の計算式で求めることができます。

所得税からの控除 = (ふるさと納税額-2,000円)×「所得税の税率」

ふるさと納税が控除の対象となる上限の額は、総所得金額等の40%です。所得税の税率は、年収によって異なり、所得が多くなるほど税率が高くなる累進課税が適用されています。自分の所得税は何%なのか調べておきましょう。

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住民税から控除される額

住民税は、基本分と特例分に分けて考えます。

・基本分の控除額

控除額=(ふるさと納税額-2,000円)×10%  上限は総所得金額等の30%です。

・特例分の控除額

控除額=(ふるさと納税額-2,000円)×(100%-10%(基本分)-所得税の税率) この計算で求められる額が、特例分の控除額です。住民税所得割額の2割までこの式が適用されます。

もし、住民税所得割額の2割を超えてしまうと2,000円分が引かれない下記の計算方法に変わってしまいます。 控除額=(住民税所得割額)×20% 

(参考)ふるさと納税 控除額の計算

全額控除になる目安

ふるさと納税の控除額には他の控除額も関係する

ふるさと納税で寄付金控除の恩恵を受けるには、自己負担金2,000円のみで、あとの納税額は全額控除になるのが理想です。

ただ、ふるさと納税の計算方法は複雑で、収入だけでなく単身か結婚しているのか、子どもがいるのかなどの世帯構成や、年金生活者、共働きなどによっても、全額控除になる限度額は変わってきます。さらに、住宅ローンの控除や医療費控除などふるさと納税以外の控除の有無によっても異なります。

お金はいつ、どのような形で還付される?

お金が戻るのは、申告した年と翌年

確定申告を行って寄付金控除が適用されると、それをもとに所得税と住民税がどれだけ控除されるかが決定されます。これらは還付金のように、一度に戻ってくるわけではありません。控除により課税所得が少なくなった結果、納める住民税や所得税の減額という形で還付されます。

実際に還付されるのは、所得税がその年(申告した年)の税金から控除、一方、住民税は申告した翌年度に納めるものから控除されます。

ワンストップ特例

例外は、ふるさと納税ワンストップ特例を利用した場合です。5団体以内の自治体にふるさと納税を行った場合に限って適用され、控除のために確定申告をする必要がない便利な制度です。この制度を利用すると、所得税からの控除は適用されず、控除される全額が翌年の住民税から差し引かれます。

まとめ

ふるさと納税が全額控除になる上限の計算は複雑ですが、おおまかな金額だけでも知っておくと、納税地を選ぶときの参考になります。家族構成や他の控除の有無などをしっかりチェックして、ふるさと納税の額も決めるとよいでしょう。

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