人事労務の基礎知識
年末調整の還付金の計算方法
最終更新日：2020/02/13
年末調整により戻ってくる「還付金」は、次の給料に合算して還付されるため、実際に振込まれるまではいくら還付されるのかわかりにくいですよね。年末調整の還付金は誰でも必ずあると思いがちですが、実はそうではありません。所得や控除、また住宅ローンの有無などにより個人ごとに違うのです。
そこで今回は、自分で還付金の計算方法ができるよう基本的な知識も含め解説していきます。
目次
年末調整をカンタンにする方法
人事労務freeeなら、年末調整に必要な書類を自動で作成。紙で申告書を配布しなくてもスマホやPCからアンケート形式で従業員に入力してもらうことが可能。 証明書の画像もアップロードできるので、確認や訂正に無駄なやりとりが生じません。
年末調整の還付金とは？
給与所得者は、毎月の給与から所得税が源泉徴収されています。源泉徴収される所得税は、給与の額から年金や健康保険料などの社会保険料、扶養控除申告書にて事前に申請している扶養対象者の控除分を考慮して金額が決まります。
個人的な事情として生命保険控除や地震保険料控除、また住宅ローン減税が考慮されていないため、毎月源泉徴収される所得税は確定金額ではなく暫定金額であり、毎年末の年末調整において個人のさまざまな控除を考慮することで、所得が確定し所得税が確定します。暫定所得税に比べ確定所得税が安くなることで、還付金が発生するのです。
年末調整の還付金が発生する場合とは
年末調整で還付金が発生するのには、いくつかのケースがあります。
事前に扶養控除申告書にて申請していた扶養控除以外にさらに扶養対象者が増加する場合、または生命保険控除や地震保険控除、住宅ローン減税などさらなる控除を申告する場合です。
結婚した場合
たとえば結婚して配偶者が控除対象となれば、配偶者控除を申請します。
配偶者控除が適用されると38万円の控除がつきますので、課税所得が減少し、源泉徴収されていた所得税が還付されます。
生命保険や地震保険に加入している場合
生命保険控除や地震保険に加入していると毎年10月前後に保険料控除証明書が送付されてきます。
保険料控除証明書の添付が必要となりますが、支払った保険料に応じて一定額の控除が適用されます。扶養控除対象者の増減などがない場合、生命保険控除や地震保険料控除を申告することで、年末調整において還付金が発生します。
追徴がある場合も
逆に年末調整で還付金ではなく、追加納税が必要になる場合もあります。
扶養申告書にて事前に扶養対象者を申告していても、年の途中で扶養控除対象が減少するとその分扶養控除額が減ります。源泉徴収では事前申告していた扶養控除を適用しますが、年末調整で扶養控除対象者が減少することで控除減少に伴う所得税が追加で課税されます。
還付金の計算方法
年末調整は個人の事情としての扶養控除や生命保険控除など、さまざまな控除を考慮して正確な所得及び所得税を計算する経理処理であり、会社など雇用主が行います。
参考までに、具体的な事例を仮定して解説します。
計算例1: 配偶者特別控除や生命保険料控除などがある場合
| ・年間給与総額 | 5,760,000円（月収48万円） |
| ・年間給与に対する源泉徴収税額 | 200,000円 |
| ・給与から控除した社会保険料等 | 806,652円 |
| ・生命保険料控除 | 120,000円（最高12万円） |
| ・地震保険料控除 | 50,000円（最高5万円） |
| ・配偶者特別控除 | 380,000円 |
| ・一般の控除対象扶養親族1人 | 380,000円（16歳の長男） |
| ・基礎控除 | 480,000円 |
とした場合を計算していきます。
- 給与総額が5,760,000円であることから、国税庁のHPで確認すると給与所得控除後の所得4,168,000円が出てきます。
- 社会保険料等、生命保険控除、地震保険料控除、配偶者控除、一般の扶養控除（38万円）、基礎控除（48万円）の所得控除を合計すると、2,216,652円となります。
- 給与所得控除後の4,168,000円から所得控除額2,216,652円を差し引くと1,951,348円となりますが、課税所得金額となるのは1,000円未満切り捨てとなるため、1,951,000円が差引課税所得となります。
- 課税所得金額が3,299,000円以下であるため税率は10％となり、97,500円の控除があるため年調所得税額は97,600円となります。
- 復興特別所得税を含む年調年税額を出すため102.1％を掛け合わせると、99,600円（100円未満切り捨て）が出てきます。99,600円が納めるべき所得税となり、源泉徴収されていた200,000円と比べると金額が小さいため、超過した100,400円が還付金となります。
次に住宅ローン控除がある場合の計算例をみていきます。
計算例2: 住宅ローン控除がある場合
| ・年間給与総額 | 6,120,000円 |
| ・年間給与に対する源泉徴収税額 | 298,800円 |
| ・給与から控除した社会保険料等 | 858,120円 |
| ・生命保険料控除 | 120,000円（最高12万円） |
| ・地震保険料控除 | 50,000円（最高5万円） |
| ・配偶者特別控除 | 380,000円 |
| ・一般の控除対象扶養親族1人 | 0円 |
| ・基礎控除 | 480,000円 |
| ・住宅ローン控除 | 170,000円 |
とした場合の計算をしていきます。
- 給与総額が6,120,000円であるため給与所得控除後の金額が4,456,000円となります。
- 社会保険料、生命保険料控除、地震保険料控除、配偶者控除、基礎控除を合算し1,888,120円と所得控除の合計額が出ます。
- 給与所得控除後の4,456,000円から所得控除合計額である1,888,120円を差し引くと2,567,000円（1,000円未満切り捨て）の課税所得金額が出てきます。
- 1,950,000円超3,300,000円以下の税率は10％、控除額が97,500円であるため、課税所得金額2,567,000円に対する所得税額は159,200円となります。
- 住宅借入金特別控除（通称住宅ローン控除）170,000円を差し引くと年調所得税額が-10,800円になる為、0円になります。
- 源泉徴収税額298,800円と0円を比べると源泉徴収税額の金額が大きいため、超過分の298,800円が還付金となります。
還付金を受け取る時期
年末調整で還付金を受け取る時期ですが、会社により年末12月または翌年の1月のどちらかが一般的です。会社が税務署に提出する年末調整書類の期限が1月31日になっているため、経理処理が早く済んでいれば12月の給与に還付金が加算されて振り込まれます。
ただ、遅れてしまっていると2月になる場合もあります。会社によって年末調整の還付金を精算する時期を決めている場合もありますので、一度確認することをおすすめします。
まとめ
年末調整を正確に計算するためには、源泉徴収税額の総額、社会保険料、生命保険控除、地震保険料控除、配偶者控除、扶養控除、また住宅ローン控除などさまざまな控除を考慮しておく必要があります。担当者が、年末調整の計算を迅速にできるように、従業員側にも正確な書類記入と必要書類の提出が求められます。
年末調整の還付金をスムーズに受け取るために、担当者と従業員でしっかり連携して年末調整の作業を進めましょう。
年末調整をカンタンにする方法
人事労務freeeなら、年末調整に必要な書類を自動で作成。紙で申告書を配布しなくてもスマホやPCからアンケート形式で従業員に入力してもらうことが可能。 証明書の画像もアップロードできるので、確認や訂正に無駄なやりとりが生じません。
最新の年末調整に対応！年末調整を簡単に行う方法
年末調整で一番苦労するポイントは、計算と従業員からの書類改修・確認です。
しかし、人事労務freeeでは計算を自動化し、従業員の書類改修・確認をオンライン上で実施するため年末調整にかかる時間を1/5に削減することができます。
年末調整の計算と従業員への用紙の配布・収集・確認をペーパーレス化
従業員はPC・スマホから情報を入力・確認するため、紙を大量に配る必要がありません。年末調整担当者が紙の情報を転記する手間が一切かからなくなります。社員が240名在籍する会社では、人事労務freeeの年末調整により、120時間かかっていた作業時間が合計24時間に削減される効果が出ています。
人事労務ffreeeなら知識がなくても迷わず操作可能
ステップに沿って入力するだけで、書類作成が完了します。また提出書類や手続きについても記載された通り進めれば迷うことなく完了します。
操作についても友人のチャットサポートを受けることができます。細かい入力項目やアドバイスをわかりやすくまとめた動画も用意しています。
年末調整をカンタンに
人事労務freeeなら、年末調整に必要な書類を自動で作成。紙で申告書を配布しなくてもスマホやPCからアンケート形式で従業員に入力してもらうことが可能。 証明書の画像もアップロードできるので、確認や訂正に無駄なやりとりが生じません。
全体の進捗管理がラクに
全従業員の入力状況をWeb上で一括管理可能です。従業員へのリマインドメール送信も、進捗管理画面からすぐに行なえます。
複雑な計算を自動で、更新料金は必要なし
法令の改正や保険料率・税率の変更は人事労務担当者にとって、大きなイベントの1つです。最新の制度に準拠するようソフトを自動アップデート。 更新は追加料金なく、いつでも正しく計算を行えます。
電子申告で書類を印刷・封入する手間がゼロに
大量の提出書類を各自治体別に分けて送付することも担当者の手間の一つ。電子申告機能を利用すれば、印刷・封入の手間がなくなります。
また、機能を誰でも使いこなせるよう、電話やチャットサポートなど導入前の設定から導入後の運用の課題まで、経験方なスタッフがスピーディに対応してくれます。サポート利用者のアンケートではサポート総合満足度94%を達成しています。
「分からない点は、チャットで瞬時に回答いただけるので、本当に助かりました。初心者でも分かりやすく使えたというのは、うれしかったですね。」ー 株式会社シーオーメディカル
今年の年末調整はfreeeでラクに行いましょう。
企業の労務担当者のみなさん、まずは人事労務 freeeを無料でお試しください。
人事労務 freee
人事労務freeeなら、従業員データや勤怠データから給与を自動で計算、給与明細を自動で作成。社会保険料や雇用保険料、所得税などの計算も自動化し、給与振込も効率化します。
