年末調整の還付金とは、年末調整を経てその年の源泉徴収税額が本来納めるべき所得税額より多かった場合に、その年の12月〜翌年1月頃に戻ってくる差分のお金のことです。

還付金が発生するか否かは、その年の所得額や受けられる所得控除の額などによって決定します。また、還付金の額も人によって異なります。

本記事では、年末調整の還付金が発生するケースや還付金の具体的な計算方法、還付金がいつ受け取れるのかなどについて解説します。

• 年末調整の還付金とは？
• 年末調整で還付金が発生するケース
• 還付金を受け取れるのはいつ？
• 還付金を受け取る方法
• 年末調整の還付金の計算方法
• ① その年の給与収入額を計算
• ② ①から給与所得控除を差し引き給与所得額を計算
• ③ ②から所得控除を差し引き課税所得額を計算
• ④ 課税所得額から所得税を確定
• ⑤ ④と源泉徴収税額の差分から還付金額を計算
• 還付金の計算例：控除別シミュレーション
• 計算例1：配偶者特別控除や生命保険料控除などがある場合
• 計算例2：住宅ローン控除がある場合
• 計算例3：扶養親族が障害者に該当する場合
• 追加徴収があるケース
• まとめ
• よくある質問

年末調整の還付金とは、その年の源泉徴収税額が本来納めるべき所得税額よりも多かった場合に、戻ってくる差額のことです。

給与所得者の場合、所得税が源泉徴収されたうえで毎月の給与や賞与が勤務先から支払われています。源泉徴収される所得税額は、給与から社会保険料（年金保険料や健康保険料など）や、前年の扶養控除等申告書であらかじめ申請していた扶養対象者の控除分を考慮した課税所得額などをもとに、月額表に当てはめて画一的に算出されます。

年末調整は、各所得控除などを申告し課税所得額を確定させ、本来納めるべき正確な所得税を算出し、差分を精算します。この際、すでに納めていた源泉徴収税額が年末調整で算出した正確な所得税額より多かった場合に、還付金を受け取ることができます。

「年の途中で扶養対象者の数が減った」などの例外を除いて、最終的な所得税が暫定的な源泉徴収額よりも少なくなるケースが多いため、ほとんどの方が還付を受けることになります。


出典：国税庁「給与所得の源泉徴収税額の求め方」

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前述したように、年末調整の還付金は「年末調整で算出された正確な所得税額が、源泉徴収された暫定の所得税額より少なかった場合」に発生します。

各種控除を受けられる場合は課税所得額が減るため、正確な所得税額が源泉徴収税額よりも少なくなり、過払い分が還付されるのです。

たとえば、還付金が発生するのは以下のようなケースであり、それぞれ年末調整を行うことで（）のような所得控除・税額控除が受けられます。

以下では、上記の場合に控除される金額や詳細を解説します。

その年に結婚をし、配偶者が控除対象者に該当する場合は、年末調整で配偶者控除もしくは配偶者特別控除を申告できます。控除額は、納税者本人の合計所得金額と控除対象となる配偶者の年収によって異なります。配偶者控除および配偶者特別控除のいずれに該当する場合でも、最大38万円（老人控除対象配偶者^※の場合は48万円）の控除が受けられます。

※配偶者のその年12月31日現在の年齢が70歳以上の場合に適用される。配偶者控除のみに設けられている制度


出典：国税庁「No.1191　配偶者控除」

出典：国税庁「No.1195　配偶者特別控除」

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16歳以上の扶養親族がいる場合、扶養控除が受けられます。何らかの事情で年内に扶養対象者が増えると、扶養控除による控除額が増えるため、年末調整で算出した所得税額が源泉徴収税額を下回る可能性が高くなります。

また、70歳以上の老人扶養親族のうち、納税者または配偶者の直系尊属（父母・祖父母など）と同居している場合（同居老親など）は58万円、介護施設に入所しているなど非同居の場合は48万円の控除が受けられます。


出典：国税庁「No.1180　扶養控除」

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その年の12月31日時点で、後述するひとり親に該当せず、夫と離婚または死別しその後結婚していない人で、以下の条件のいずれかに当てはまる場合は、寡婦控除の対象となります。

寡婦控除は、27万円の控除が受けられます。


出典：国税庁「No.1170　寡婦控除」

その年の12月31日時点で結婚しておらず、以下の条件すべてに当てはまる人はひとり親控除の対象となります。ひとり親控除の控除額は、35万円です。

ただし、すでにひとり親であることを勤務先に伝えている場合は、その年の源泉徴収税額の算出時にひとり親控除が反映されている可能性もあります。この場合は、ひとり親控除を年末調整時に申告したことによる還付はありません。


出典：国税庁「No.1171　ひとり親控除」

本人や配偶者、扶養親族が障害を持っている場合は、障害者控除を受けられる可能性があります。控除の対象となるのは、原則として障害者手帳などの「障害の程度を証明する書類」が交付された人です。

ただし、すでに障害者控除の対象である旨を会社に伝えている場合は、その年の源泉徴収税の算出の際に控除が反映されているため、年末調整による還付金がない可能性があります。

障害者控除は障害者の区分によって控除額が以下のように異なります。

同居特別障害者とは、特別障害者である同一生計の配偶者または扶養親族で、納税者自身、配偶者、生計を一にする親族のいずれかとの同居を常況としている人を指します。


出典：国税庁「No.1160　障害者控除」

生命保険や医療保険、地震保険、学資保険、個人年金保険などの各種保険に加入している人は、一定の条件を満たすことで生命保険料控除や地震保険料控除を受けられます。

毎年10月前後に保険会社から送られてくる保険料控除証明書の添付が必要（電子交付の場合は添付不要）ですが、支払った保険料に応じて一定額の控除が適用されます。生命保険料控除額および地震保険料控除の控除額は以下のとおりです。

【生命保険料控除】

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【地震保険料控除】

給与所得者は、毎月の給与から厚生年金保険料や健康保険料といった社会保険料が天引きされています。これらの天引きされた社会保険料に関しては、会社が控除の手続きを行うため年末調整での申告が不要です。

控除される金額は、その年に支払った社会保険料の金額、または給与や公的年金などから差し引かれた金額のすべてです。主に、以下の社会保険料が該当します。

iDeCo（個人型確定拠出年金）に加入している場合は、小規模企業共済等掛金控除の対象となります。iDeCoの掛金は、社会保険料控除と同様に全額が控除されます。

小規模企業共済等掛金控除の対象となる掛け金は以下のとおりです。

一定の要件を満たしたうえで、自宅として住宅を10年以上の住宅ローンで購入した人や、リフォームした人は、住宅を購入した翌年の年末調整から住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）が受けられます。

住宅ローン控除を受けるための要件は以下のとおりです。

控除額は、住宅の性能等によって異なります。それぞれの控除額は以下のとおりです。

※認定長期優良住宅、低炭素建築物、低炭素建築物と見なされる特定建築物


出典：国税庁「マイホームを持ったとき」

なお、住宅ローンの支払い1年目は、確定申告を行わなければ住宅ローン控除の適用を受けられません。住宅ローン控除は課税所得額から差し引く「所得控除」ではなく、税金そのものから差し引く「税額控除」です。


出典：国税庁「No.1210 マイホームの取得等と所得税の税額控除」

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還付金を受け取れる時期は勤務先によって異なりますが、通常、その年の12月末か翌年の1月です。1年分の収入が確定してから年末調整を行うことから、12月分の給与・賞与の金額の確定を待って還付・徴収金額を算出するためです。

給与明細と源泉徴収票を見れば、還付金額がいくらかを確認できます。給与明細の様式によっては、「年末調整還付」「所得税還付」などとわかりやすく記載されている場合もあります。

還付金の受け取り方（振り込み、手渡しなど）は会社によってさまざまなため、気になる人は事前に勤務先に確認しておきましょう。

ただし、以下の要件にあてはまる場合は「源泉所得税及び復興特別所得税の年末調整過納額還付請求書兼残存過納額明細書」という書類を作成し、必要書類を添付したうえで所轄の税務署長に提出し、税務署から還付を受けることになります。

以下の3つの書類を手元に用意すると、年末調整の還付金額の計算がスムーズに行えます。

2と3の書類は、手元になくても計算可能です。2の保険料の支払額は「毎月の保険料支払額×12」で求められ、3の住宅ローンの年末残高は「昨年末の残高－（毎月の元本支払額×12）」で計算できます。

年末調整の還付金の計算は、以下の手順で行います。

その年（1月〜12月）に支払われた給与や賞与の総額を計算します。なお、この時点では12月の給与が支払われていないことから、収入額は見積もりで算出されます。

給与収入額から給与所得控除を差し引き、給与所得を計算します。給与所得控除額は、給与収入額によって以下のとおり定められています。

「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」「給与所得者の保険料控除申告書」「給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」に記入した情報に基づいて、所得控除の合計額を計算します。

②で求めた給与所得額から所得控除の合計額を差し引くことで、課税所得額が算出できます。

③で求めた課税所得額を以下の速算表にあてはめ、所得税の税率と控除額を確認し、計算します。

上記の表をもとに、以下の計算式に当てはめて所得税額を算出します。

住宅ローン控除が適用される場合には住宅ローン控除額を、上記で求めた所得税額から直接差し引きます。

最後に、2013年から2037年までの期間は、ここまでで算出した所得税額に「復興特別所得税」を加えて、最終的な年調年税額（復興特別所得税と所得税を合算した額）を算出します。以下の計算式で求められます。

④で確定した所得税額（年調年税額）から、「1年間で天引きされた源泉徴収税額」を差し引きます。この数字がマイナスになった場合は、1年間で天引きされた源泉徴収税額のほうが多いことになるので、マイナスになった金額分だけ還付金が戻ってきます。

ここでは具体的な事例を挙げて、還付金の計算をシミュレーションします。計算例はいずれも、2020年以降の年末調整で行うものとします。

年間給与年収が576万円であることから、給与所得控除を差し引いた給与所得額は以下の計算式で求められます。

よって、給与所得額は416万8,000円です。

次に、給与から差し引かれた社会保険料と、各所得控除の合計額を求めます。

続いて、給与所得額から所得控除の合計を差し引きます。

1,000円未満を切り捨てた195万1,000円がAさんの課税所得額です。

課税所得額が329万9,000円以下のため、Aさんの所得税の税率は10％、控除額は9万7,500円です。課税所得額に所得税の税率を掛け、控除額を引きます。

以上の計算から、9万7,600円がAさんの算出所得税となりますが、Aさんは住宅ローン控除がないため、この金額がそのまま年間所得税額となります。

これに102.1％を掛けた以下の金額がAさんの年調年税額であり、本来納めるべき所得税額です。

源泉徴収されていた20万円と比べると金額が小さいため、超過した10万400円が還付金となります。

年間給与収入が612万円であることから、給与所得控除を差し引いた給与所得額は以下の計算式で求められます。

よって、給与所得額は445万6,000円です。

次に、給与から差し引かれた社会保険料と、各所得控除の合計額を求めます。

上記の計算から、Bさんの所得控除の合計額は188万8,120円であることがわかりました。

続いて、給与所得から所得控除の合計を差し引き、課税所得額を算出します。

1,000円未満を切り捨てた256万7,000円がBさんの課税所得額です。

「195万円超、330万円以下」の税率は10％、控除額は9万7,500円となるため、以下の計算式で算出所得税額が求められます。

Bさんは住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）があるため、住宅ローン控除の控除額17万円を上記で求めた算出所得税から差し引きます。

すると、上記の計算のとおり年間所得税額はマイナスとなるため、年調年税額は0円となります。よって、源泉徴収税額29万8,800円との差額である、29万8,800円が還付金として戻ってきます。

Cさんは自身の母親を扶養しており、さらに母親が障害者に該当するとします。母親は70歳未満のため一般の扶養控除（控除額38万円）の対象となります。この場合、母親の一般障害者控除と扶養控除を併用することができます。

Cさんの給与所得額は以下の計算式で求められます。

よって、給与所得額は474万4,000円です。

次に、給与から差し引かれた社会保険料と、各所得控除の合計額を求めます。

所得控除の合計額は248万6,652円です。

先ほど求めた給与所得額から所得控除額を差し引き、課税所得額を算出します。

1,000円未満を切り捨てた225万7,000円がCさんの課税所得額です。

課税所得額より、Cさんの所得税の税率は10％、控除額は9万7,500円となります。税率と控除額より、以下のとおり算出所得税額が計算できます。

Cさんは住宅ローン控除がないため、算出した12万8,000円がそのまま年間所得税となります。ここに102.1%を掛け、復興特別所得税を含む年調年税額を算出します。

1,000円未満を切り捨てた13万800円が、Cさんが納めるべき所得税額です。源泉徴収税額の30万円より金額が小さいため、超過した16万9,200円が還付金となります。

年末調整により、追加で納税が必要になる場合もあります。源泉徴収税額が年末調整によって算出された年調年税額より少なかった場合、差額分が徴収されます。

年末調整を行ったその年の12月もしくは翌年1月の給与から徴収されるケースが一般的です。それでも不足額が残る場合は、その後の給与から順次徴収されることがあります。

そのほか、年度の途中で転職して収入が大きく変わった場合や、ボーナスの支給額が毎月の給与の合計額よりも多い場合なども追徴が発生する可能性があるため、注意が必要です。

追加徴収について詳しく知りたい場合は、以下の記事をご覧ください。

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年末調整で追加徴収があるケースとは？計算方法や支払い方法を解説

年末調整の還付金とは、1年間に徴収されていた源泉徴収税額が本来納めるべき所得税額より多かった場合に、戻ってくる差分のお金のことです。

一般的に年末調整の還付金はその年12月または翌年1月頃に返金されます。還付の対象かどうかは、年末調整で自身が所得控除や税額控除を受けられるのかによって決まります。

還付金がいくらなのかを知りたい場合には、必要な書類をそろえた上で、自身で計算してみてください。

年末調整の還付金の計算は、下記の手順で行います。

1. ① その年の給与収入を計算
2. ② ①から給与所得控除を差し引き給与所得を計算
3. ③ ②から所得控除を差し引き課税所得を計算
4. ④ 課税所得から所得税を確定
5. ⑤ ④と源泉徴収税額の差分から還付金額を計算

詳しくは、記事内の「年末調整の還付金の計算方法」をご覧ください。

その年の収入が確定してからでないと年末調整ができないため、還付金を受け取れるのはその年の12月か翌年1月になることが一般的です。ただし、会社によっては2月にずれ込むこともあるため、正確な時期は勤務先に確認しましょう。

詳しくは、記事内の「還付金を受け取れるのはいつ？」をご覧ください。

還付金の受け取り方は、振り込みや手渡しなど会社によって異なります。振り込みで還付される場合は、手数料の負担や振り込みの手間をを減らすため、給与（最短で12月分）と一緒に振り込まれるのが一般的です。

詳しくは、記事内の「還付金を受け取る方法」をご覧ください。