青色申告の基礎知識

個人事業主がクレジットカード決済した場合の会計処理方法

クレジットカードでの購入は、翌月や翌々月にまとめて金融機関の口座から引き落とされます。個人事業主が経費をクレジットカードで決済したときには、どのように会計処理すればよいのでしょうか。青色申告の場合を中心に解説していきます。

クレジットカードで決済する場合の記帳方法

クレジットカードで経費を支払った場合、青色申告の複式簿記での記帳では、個人のプライベート用カードでの支払いと、事業用のクレジットカードを用意している場合では処理方法が異なります。3000円のプリンターのカートリッジを買った場合でみていきましょう。

〇白色申告の場合
クレジットカードで購入した場合も、白色申告の場合は単式簿記ですので、購入日に「消耗品費 3000円と記帳するだけで済みます。

〇青色申告で個人のクレジットカードで決済した場合

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個人のプライベート用の口座で引き落されるクレジットカードで支払った場合には、購入時に勘定科目に応じて記帳をするだけで、クレジットカード会社からの引き落としの際の処理はありません。購入した日に「(借方)消耗品費 3,000円」「(貸方)事業主借 3,000円」と記帳します。

〇青色申告で事業用のクレジットカードで決済した場合

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事業用の口座から引き落とされるクレジットカードを使用する場合は、本来は購入時には未払金として処理するため、カード代金の引き落とし時にもう一度記帳が必要です。購入時は、「(借方)消耗品費 3,000円」「(貸方)未払金 3,000円」と処理します。そして、カード代金の引き落とし日には、「(借方)未払金 3,000円」「(貸方)普通預金 3,000円」と記帳します。

クレジットカードでの購入のたびに、2回記帳するのは煩雑な作業です。記帳は発生主義が基本ですが、クレジットカードでの購入は、例外的にカード代金の引き落とし時の1回の記帳とすることも認められています。この場合も、年末の購入で支払いが年をまたぐ場合は、未払い金としての処理が必要になります。

記帳時の注意事項

クレジットカードで経費を支払った場合ならではの注意したいポイントを挙げていきます。

〇ネット通販で取引明細票がない場合は?
インターネット通販で購入すると、取引明細票やレシートは発行されないことがあります。ネット通販で購入したものの取引明細票がないことで、税務調査で問題になることはありません。この場合は、利用明細書で金額の確認ができれば済みますので、経費の記帳のために、購入日や購入したものをメモしておきましょう。

〇分割払いの利子も経費計上が可能
クレジットカードでの購入では、分割払いを利用するケースもあります。分割払いで発生した手数料も経費として計上が可能ですので、「支払手数料」として記帳します。

〇ポイントやマイルはどうする?
ポイントやマイルを使って経費を支払った場合には、会計処理は不要です。事業用のクレジットカードで、ポイントやマイルを商品券に交換したケースや、キャッシュバックを受けた場合には、雑収入として記帳します。

〇WEB明細はダウンロードしておく
クレジットカード会社では紙の利用明細書を発行せずに、WEB明細を推奨するケースが増えています。しかし、確定申告の際の経費の証明のため、WEB明細の場合は印刷して保管しておくことが必要です。ただし、クレジットカード会社によっては、ダウンロードできる期間を数カ月程度に制限しているケースがあります。WEB明細を利用している場合には、こまめにダウンロードしておきましょう。利用明細書の郵送サービスを行っているケースもありますが、2週間ほど要することもありますので、早めに確認しておくことが大切です。

クレジットカードで事業の経費を支払う場合のメリット

クレジットカードで事業の経費を支払うことで、個人での使用と同様に、ポイントが貯まることがメリットです。また、現金の購入と違い、支払い時期が先延ばしできるため、資金繰りの面でも有利です。クレジットカードでの支払いをメインにすると、現金を下ろすために、頻繁にATMに行く必要もなくなります。

事業用のカードを分けている場合には、カード払いを基本とすると、利用明細書から経費を把握できるため、管理がしやすくなります。

クレジットカードで事業の経費を支払う場合のデメリット

クレジットカードで経費を支払うと、カードの年会費が掛かることがデメリットです。事業用カードでのプライベートの買い物が頻繁な場合、事業主貸の金額が多いと、税務調査で指摘を受けることがあります。

一方、個人のプライベート用のクレジットカードで経費を支払っている場合は、カード明細の中から経費分を抜き出す作業が煩雑です。また、事業用と個人としての使用分が曖昧になりやすく、税務署から経費として認められないものが生じる可能性があります。

一枚のクレジットカードで、プライベート用と事業用を混在させていると、分割払いで購入する場合に、利息の計上をどうするのか、処理が難しいケースも生じます。クレジットカードで経費を支払う場合には、個人のプライベート用とは別に事業用のカードをつくり、混在させないことが望ましいです。

まとめ

クレジットカードでの経費の支払いの会計処理は、青色申告の複式簿記でも慣れれば難しいものではありません。事業用と個人のプライベート用でのクレジットカードの使用をきちんと分けて、適切な確定申告をしましょう。

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