青色申告には複式簿記と簡易簿記の2種類の記帳方法があり、納税者はいずれかを選択可能です。簡易簿記を選択する場合、簡易的な記帳で青色申告の特典を受けることができます。

ただし、青色申告特別控除で最大65万円の控除を受ける場合は、複式簿記での記帳や複数の書類・帳簿の提出が条件となるため注意が必要です。

本記事では簡易簿記の概要や書き方、複式簿記との違いなどを紹介します。

なお、確定申告における青色申告・白色申告については別記事「確定申告は青色申告と白色申告の2種類！それぞれのメリット・デメリットをわかりやすく解説」で詳しく紹介しています。

• 簿記とは
• 簡易簿記とは
• 複式簿記との違い
• 現金主義簡易簿記との違い
• 簡易簿記の書き方
• 現金出納帳の書き方
• 経費帳の書き方
• 売掛帳の書き方
• 簡易簿記で青色申告するメリット
• 白色申告と青色申告の簡易簿記の違い
• 簡易簿記から複式簿記に変更する場合
• まとめ
• 確定申告を簡単に終わらせる方法
• よくある質問

簿記とは、経営活動に伴う財産の増減や出納、営業取引などお金の動きにまつわる情報を、帳簿に記録する業務です。企業の経営活動の記録や計算、整理を行い、貸借対照表や損益計算書などの財務諸表を作成するために必要です。

簿記について詳しく知りたい方は別記事「簿記とは？仕組みや学ぶメリットを初心者でもわかりやすく解説」をご覧ください。

簡易簿記とは、単式簿記とも呼ばれ、いわゆるお小遣い帳のような形で取引内容をひとつの項目で記録する記帳方法です。「いくらお金が増えたか・いくら使ったか」といったお金の流れをシンプルに記録・把握することができます。

青色申告には簡易簿記と複式簿記の2種類の記帳方法があり、納税者はいずれかを選択できます。

確定申告を青色申告で行う場合、条件を満たしていれば「青色申告特別控除」として65万円・55万円・10万円の控除が受けられます。簡易簿記を選択した場合は、青色申告特別控除額は10万円となります。

【関連記事】
青色申告特別控除とは？控除を受ける条件と節税効果について解説」

単式簿記では取引をひとつの側面から記録するのに対し、複式簿記は「結果」と「原因」のふたつの側面から取引を記録します。

たとえば1万円の商品を販売し現金を受け取った場合、単式簿記では「現金が1万円増えた」という記録をつけます。一方で複式簿記の場合は、この取引を「1万円の売上があがった（原因）」と「現金が1万円増えた（結果）」に分け、それぞれ記録します。

ふたつの側面から記録することで、お金の動きの背景にある具体的な取引内容や財務状況を把握できるため、法人会計では一般的に複式簿記が採用されています。

また簡易簿記を選択した場合、青色申告特別控除額は10万円であるのに対し、複式簿記を採用した場合は最大65万円の控除が受けられます。

複式簿記について詳しく知りたい方は、別記事「青色申告で必要な複式簿記とは？単式簿記との違いや帳簿の書き方をわかりやすく解説！」をご覧ください。

現金主義簡易簿記とは、簡易簿記のうちのひとつで、現金の動きがあった際に記帳していく方法です。

現金の出入りに合わせて記帳するため帳簿の管理を行いやすい点、また現金主義用の青色申告決算書は他の記帳方法のものと比べて記載項目が少なく、確定申告を比較的スムーズに行える点がメリットです。

現金主義簡易簿記を選択する場合、青色申告特別控除額は簡易簿記と同様、10万円です。

ただし、現金主義簡易簿記を選択できるのは、前々期の事業所得、および不動産所得が300万円以下の青色申告者のみです。

どのような事業を行うかにより異なりますが、標準的な簡易帳簿の種類は次のとおりです。

現金出納帳・経費帳・売掛帳を例として、簡易簿記における帳簿の書き方を具体的に紹介します。

現金出納帳には、現金の動きを原則として一取引ごとに記録します。

「日付」欄には現金の動きが発生した日付を、「勘定科目」欄には現金の出入りが発生した要因に応じた勘定科目を、そして「摘要」欄には相手方の名称・品名・数量・単価などの取引にまつわる情報を記載します。

現金売上などの収入があった場合は「入金」の欄に、現金支払いがあった場合は「出金」の欄に金額を記載し、差引残高を計算します。ここで実際の現金残高と、帳簿に記載した差引残高が一致しているか確認しましょう。

経費帳には、仕入れ以外の費用について勘定科目ごとに記録します。

「日付」欄には経費の支払が発生した日付を、「摘要」欄には相手方の名称・品名・数量・単価などを記載します。

以下のように「現金」「その他」と支払方法が区分されている様式では、現金支払いの場合は「現金」欄へ、銀行引き落としなど現金以外の方法で支払った場合は「その他」欄へ金額を記載します。

【消耗品費】

【通信費】

【水道光熱費】

なお経費を現金で支払った際は、現金出納帳と経費帳の双方に取引を記録します。

売掛帳は取引先ごとに口座を作成し、売掛金が発生したときと売掛金を回収したとき、それぞれのタイミングで記帳を行います。

売掛金が発生したときは、「日付」欄に発生日を、「摘要」欄に出入金の詳細を記載し、金額を「売上金額」欄に記載します。売掛金を回収したときは、「日付」欄に回収日を、「摘要」欄に詳細を記載し、金額は「受入金額」欄に記載します。

売上金額から受入金額を差し引いた残高から、未回収の売掛金が確認できる仕組みです。

【株式会社△△】

簡易簿記で青色申告を行うメリットとして、以下のような点が挙げられます。

簡易簿記では、取引をひとつの側面からシンプルに記録するため、複式簿記と比べて記帳にかかる手間や時間を大幅に削減できます。

また控除額こそ10万円に留まりますが、白色申告にはない特典が受けられます。簡易簿記で受けられる青色申告の特典には、主に以下のようなものがあります。

青色申告だけでなく、白色申告でも簡易な方法による帳簿記入が認められています。記帳方法としては、「白色申告における簡易簿記」と「青色申告における簡易簿記」で、基本的に違いはありません。

両者の主な違いとしては、白色申告では「10万円の青色申告特別控除」のような優遇措置がない点です。同じ簡易簿記を採用していても10万円の控除が受けられるという点では、青色申告の簡易簿記のほうがメリットが大きいと言えます。

白色申告について詳しくは、別記事「白色申告とは？青色申告との違いやメリット・やり方を解説」をご覧ください。

青色申告において記帳方法を簡易簿記から複式簿記に変更したい場合、申請は原則不要です。

複式簿記に不可欠な、取引内容の分類（資産・負債・純資産・収益・費用）や「借方・貸方」の概念などを理解するとともに、簡易簿記における帳簿とは別に総勘定元帳・仕訳帳などの帳簿を用意しましょう。

会計年の途中から複式簿記に移行することも可能ですが、最大65万円の青色申告特別控除を受けるためには、その年の1月1日から「正規の簿記の原則」を満たす記帳方法、つまり複式簿記によって帳簿を作成している必要があります。

「簡易簿記」は、取引内容をひとつの側面から記録する記帳方法です。

取引を原因と結果のふたつの要素に分けて記録する複式簿記と比べ、記帳の手間が少なく、お金の流れをシンプルに記録・把握することができます。

簡易簿記による青色申告は記帳の手間が少ない方法でありながら、10万円の青色申告特別控除や青色事業専従者給与、赤字の繰越し・繰戻しなど、青色申告の各種特典が享受できます。

複式簿記と簡易簿記の違いを理解し、税負担や記帳業務の負荷などを考慮して適した記帳方法を選択しましょう。

確定申告の期間は1ヶ月です。それまでに正確な内容の書類を作成し、申告・納税しなければいけません。

ほかにも、青色申告の場合に受けられる特別控除で、最大65万円を適用するためにはe-Taxの利用が必須条件であり、はじめての人には難しい場面が増えることが予想されます。

そこでおすすめしたいのが、確定申告ソフト「freee会計」の活用です。

freee会計は、〇✕形式の質問で確定申告に必要な書類作成をやさしくサポートします。また、所得額や控除額の計算は自動で行ってくれるため、計算・入力ミスの削減できるでしょう。
ここからは、freee会計を利用するメリットについて紹介します。

確定申告を行うためには、1年間のお金にまつわる取引を正しく記帳しなければなりません。自身で1つずつ手作業で記録していくには手間がかかります。

freee会計では、銀行口座やクレジットカードの同期が可能で、利用した内容が自動で入力されていきます。

日付や金額を自動入力するだけでなく、勘定科目も予測して入力してくれるため、日々の記帳がほぼ自動化でき、工数削減につながります。

会計ソフトでも現金取引の場合は自身で入力し、登録しなければなりません。

freee会計は、現金での支払いも「いつ」「どこで」「何に使ったか」を家計簿感覚で入力できるので、毎日手軽に帳簿付けが可能です。

自動的に複式簿記の形に変換してくれるため、会計処理の経験がない人でも正確に記帳ができます。

さらに有料プランでは、チャットで確定申告について質問ができるようになるので、わからないことがあったらすぐに相談できます。また、オプションサービスには電話相談もあるので、直接相談できるのもメリットの1つです。

freee会計の価格・プランについてはこちらをご覧ください。

各種保険やふるさと納税、住宅ローンなどを利用している場合は控除の対象となり、確定申告することで節税につながる場合があります。控除の種類によって控除額や計算方法、条件は異なるため、事前に調べなければなりません。

freee会計なら、質問に答えることで控除額を自動で算出できるので、自身で調べたり、計算したりする手間も省略できます。

freee会計は取引内容や質問の回答をもとに確定申告書を自動で作成できます。自動作成した確定申告書に抜け漏れがないことを確認したら、税務署へ郵送もしくは電子申告などで提出して、納税をすれば確定申告は完了です。

また、freee会計はe-Tax（電子申告）にも対応しています。e-Taxからの申告は24時間可能で、税務署へ行く必要もありません。青色申告であれば控除額が10万円分上乗せされるので、節税効果がさらに高くなります。

e-Tax（電子申告）を検討されている方はこちらをご覧ください。

freee会計には、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった！」というたくさんの声をいただいています。

税理士などの専門家に代行依頼をすると、確定申告書類の作成に5万円〜10万円程度かかってしまいます。freee会計なら月額980円（※年払いで契約した場合）から利用でき、自分でも簡単に確定申告書の作成・提出までを完了できます。

余裕をもって確定申告を迎えるためにも、ぜひfreee会計の利用をご検討ください。

簡易簿記とは、お小遣い帳のような形で、取引内容をひとつの項目で記録する記帳方法です。

簡易簿記の概要について、詳しくは記事内「簡易簿記とは」をご覧ください。

簡易簿記に必要な帳簿は事業内容によって変動しますが、現金出納帳や経費帳、売掛帳などがあります。

詳しくは、記事内「簡易簿記の書き方」をご覧ください。

簡易簿記で青色申告を行うと、複式簿記と比べて記帳業務の負担を抑えながら、白色申告にはない青色申告の特典を享受できます。

簡易簿記による青色申告のメリットについて、詳しくは記事内「簡易簿記で青色申告するメリット」をご覧ください。