青色申告特別控除は、青色申告者だけに認められる特別な控除です。帳簿をつけることによって、10万円または65万円を所得から差し引くことが可能で、所得が控除される金額に満たない場合は限度額となります。

65万円の青色申告特別控除では正規の簿記の原則に従った記録「複式簿記」での記帳が求められるのに対して、10万円の青色申告特別控除では「簡易簿記」での記帳が認められています。求める控除額によって作成・保存するべき帳簿の種類も変わります。
この記事では、青色申告控除が受けられる事業所の条件や必要な記帳方法について解説します。

• 青色申告控除が受けられる事業所
• 65万円控除の帳簿は「複式簿記」　10万円控除の帳簿は「簡易簿記」
• 65万円控除の帳簿は「複式簿記」で作成する
• 10万円控除の帳簿は「簡易簿記」で作成する
• 65万円の青色申告特別控除を受けるために必要な帳簿
• 仕訳帳
• 総勘定元帳
• 10万円の青色申告特別控除を受けるために必要な帳簿
• 現金出納帳
• 売掛帳・買掛帳
• 経費帳
• 固定資産台帳
• 確定申告で提出するのは「貸借対照表」と「損益計算書」「申告書」
• 青色申告者の帳簿・書類の保存期間
• 令和2年分の確定申告からe-Taxを利用しないと青色申告特別控除額が55万円に
• 確定申告（青色申告）を簡単に終わらせる方法
• まとめ

記帳の方法以外にも、65万円の青色申告特別控除を受けるには、法定期限内（原則、申告年の3月15日）に提出すること、事業所得もしくは事業的規模の不動産所得があることが条件となります。 違いの詳細については、こちらの記事をご覧ください。

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青色申告特別控除とは？65万円と10万円の控除を分ける要件について

青色申告控除を受ける場合、控除額によって、それぞれ準備する帳簿の記帳方法が異なります。「複式簿記」「簡易簿記」それぞれの特徴をご説明します。

複式簿記とは、1つの取引きを2つの要素に分解して、仕分けと呼ばれる手法で取引きを複数の科目で記録する方式のことです。簡易簿記に比べると処理が手間となりますが、複雑な取引きを記録でき、「損益計算書」と「貸借対照表」を作成できるというメリットがあります。

簡易簿記とは、言葉どおりやや簡略化した簿記で、お小遣い帳のようなイメージです。現金出納帳なら、現金が増減する度に、その要因と金額を記録していく形になります。簿記は「発生主義」といい、現金の有無に関係なく取引きがあった時点で記帳するのが原則ですが、簡易簿記では「現金主義」といって、現金の動きがあった時点での記帳をすることが認められています。

65万円の青色申告特別控除を受けるには、「主要簿」として複式簿記で記帳する「仕訳帳」と「総勘定元帳」のふたつを作成する必要があります。このほか、必要に応じて、簡易簿記による現金出納帳や買掛帳、売掛帳、経費帳、固定資産台帳、預金出納帳などの「補助簿」も作成します。

仕訳帳は、すべての取引の勘定科目を決め、複式簿記のルールに従い「借方」「貸方」に仕分けするための帳簿です。日付順に、取引発生の年月日、勘定科目、金額などを記載していきます。

＜仕訳帳記載例＞

引用元：国税庁

総勘定元帳は、すべての取引きを勘定科目の種類別に分類して整理・計算する帳簿です。勘定科目ごとに、取引きの年月日、対応する相手方勘定科目及び金額を記載します。

＜総勘定元帳記載例＞

引用元：国税庁

簡易簿記による現金出納帳や買掛帳、売掛帳、経費帳、固定資産台帳、預金出納帳などの作成方法は「10万円の青色申告特別控除を受けるために必要な帳簿」でご説明します。

記帳が難しく感じる複式簿記ですが、会計ソフトを使えば簡単に作成できます。お勧めしたいのは、確定申告ソフトfreeeの活用です。

10万円の青色申告特別控除を受けるには、一般的に簡易簿記で記される現金出納帳に加え、売掛帳、買掛帳、経費帳、固定資産台帳の記帳が必要です。なお、事業内容によってはこの限りではなく、例えば仕入れがなければ買掛帳は不要ですし、必要ならさらに追加で帳簿を作ることもあります。

現金出納帳とは、事業用の現金の日々の流れを記帳したものです。帳簿上は、受け取ってまだ銀行に預け入れていない小切手のほか、普通為替証書も現金で取り扱います。日々の現金残高と突き合わせることが大切です。なお、事業用で銀行口座を設け、取引きがある場合は、口座ごとの預金出納帳も記帳する必要があります。

＜現金出納帳記載例＞

引用元：国税庁

売掛帳は掛売りでの売上がある場合、買掛帳は買掛での仕入がある場合に記帳する帳簿です。得意先ごとに記帳し、回収または支払いの状況を明確にする必要があります。なお、仕入れた商品を家庭用または事業用に使用した場合も売掛帳を用いて記帳することが可能です。

＜売掛帳記載例＞

＜買掛帳記載例＞

引用元：国税庁

経費帳は、仕入を含まない経費ごとの帳簿です。勘定科目ごとに、取引きの日付や金額、内容を記載していきます。

＜経費帳記載例＞

引用元：国税庁

固定資産台帳は、減価償却費または繰延資産における資産についての帳簿です。資産ごとに記帳を行う必要があります。

＜固定資産台帳記載例＞

引用元：国税庁

簡易帳簿でも日々の記帳が大変に感じます。ガイドに沿って入力するだけの会計ソフトを使えば簡単に作成できます。簡易帳簿でもおすすめしたいのは、確定申告ソフトfreeeの活用です。

10万円の青色申告特別控除と65万円の青色申告特別控除は、それぞれ必要となる帳簿が異なりますが、確定申告の際に帳簿を提出する必要はありません。確定申告で必要となるのは、帳簿を基に作られた貸借対照表と損益計算書、及び申告書です。

帳簿や書類はそれぞれ保存義務があり、税務調査の際に必要となりますので、しっかり手元に保存しておく必要があります。なお、保存の方法は原則として紙保存となります。一部、電子データも認められてはいますが、紙媒体として保存しておくのが確実でしょう。

青色申告者が作成した帳簿、取引きに関して受領・作成した書類は、下記のとおり保存期間が決められています。

決算関連の書類を作成したら、帳簿は捨ててしまっても良いというわけではないので注意しましょう。

＜青色申告者の帳簿書類の保存期間＞

※保存期間は、帳簿についてはその年の翌年3月15日の翌日から7年間、書類については作成または受領の日の属する年の翌年3月15日の翌日から7年間（または5年間）となります。

参考：帳簿の記帳のしかた -事業所得者用-

青色申告特別控除額が、令和2年分の確定申告からe-Taxを利用しないと55万円に減額されることになりました。従来の記帳方法に加えてe-Taxを利用すれば、65万円の控除を受けられます。
確定申告ソフトfreeeを利用すれば、e-Taxの申請にも対応しています。早めにe-Taxでの申告に切り替えをおすすめします。
e-Taxによる確定申告については、関連記事を参照してください。

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参考：e-Taxでネットで確定申告：PC・スマホでのやり方とメリットまとめ【2019年（令和元年）10月最新情報】

大きな節税メリットがある青色申告。お得であることは分かっていても、「確定申告書の作成は難しいのでは？」という意見も少なくありません。

そこでおすすめしたいのは、確定申告ソフト freee会計の活用です。

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freee会計なら、現金で払った場合でも、いつ・どこで・何に使ったか、家計簿感覚で入力するだけで大丈夫です。自動的に複式簿記の形に変換してくれるので、簿記を覚えなくても迷わず入力することができます。

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【2022年版】e-Taxでネットで確定申告：PC・スマホでのやり方とメリットまとめ

確定申告ソフトのfreee会計は、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった！」との声も多く寄せられています。

また、税理士さんなどに経理を依頼した場合、経理の月額費用は最低でも1万円、確定申告書類の作成は最低でも5万円〜10万円ほど必要です。

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会計に関する知識がゼロの初心者の方から「本当に簡単に終わった！」との声も多数寄せられています。

確定申告を行うためには、日頃から帳簿をつけたり、必要書類をそろえたりしておく必要があります。しかし、確定申告ソフトを活用すれば、「青色申告をしたかったのに、書類不備で手続きできなかった！」「何度も書き直しで大変だった」という思いをすることは少ないでしょう。

余裕を持って確定申告を迎えるためにも、ぜひ確定申告ソフトの活用をご検討ください。
【初めての向けにオススメ】そもそも確定申告とは？スマホ申告の活用など

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控除額により必要な帳簿の種類は異なりますが、どちらの場合も必要な帳簿をしっかりそろえることは大事なことです。

一見、すべてそろえるのが難しく思えるかもしれませんが、会計ソフトのfreeeを利用すると会計・経理の知識がない方でも楽に作成と管理が可能です。

会計ソフトを使うのであれば、簡易簿記も複式簿記も労力はさほど変わりません。経理経験のなかった方から「驚くほど簡単に確定申告を完了できた」との声も寄せられています。

確定申告の労力をできるだけ減らし、節税のメリットも最大限享受するために、ぜひ会計ソフトの導入をご検討してみてはいかがでしょう。