白色申告における経費の計上について知ることは、自営業者やフリーランスの人が正しく納税するため重要なポイントです。経費の種類や範囲、そして上限についてはわかりづらい点もあるため、確定申告の際には認識が誤っていないか確認しましょう。

本記事では、経費になるものとならないものの境界線や経費の上限、勘定項目の考え方をご紹介します。

• 白色申告の経費に上限はない
• 10万円以上の備品、機器は一括で経費計上できない
• 領収書がなければレシートでも有効
• 帳簿は5年～7年保存する
• 白色申告できる経費の種類
• 広告宣伝費と接待交際費の違い
• 自宅兼事務所の場合は家事按分で申告する
• 白色申告で経費として認められないもの
• 事業主自身にかかる費用
• 親族従業員（事業専従者）への給与
• 白色申告と青色申告の違い
• 白色申告を簡単に終わらせる方法
• まとめ
• 確定申告を簡単に終わらせる方法
• よくある質問

白色申告を行う際、事業に直接関連する支出は経費として認められますが、これには上限が設定されていません。事業運営に必要な支出であれば、どれだけの金額でも経費として計上できます。

国税庁によると「総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額」「その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額」が経費として計上できます。

出典：国税庁「No.2210 必要経費の知識」

ただし、すべての支出を無制限に経費として計上できるわけではありません。経費として計上するためには、支出が事業運営のための使途として妥当であるかどうかが重要です。

たとえば、年間売上が300万円の事業主が200万円もの接待交際費を経費として計上した場合、その支出の妥当性に疑問が生じ、税務調査の対象になる可能性があります。

つまり、白色申告における経費計上に上限はありませんが、その支出が事業に関連し、かつ妥当性がなくてはなりません。

白色申告の場合、10万円以上する備品や機器は国税庁で定められている耐用年数にしたがって、取得価額を分割して経費にする必要があります。このような会計処理を減価償却と呼び、勘定科目は「減価償却費」になります。

ただし、取得価額が10万円以上20万円未満の減価償却資産については、取得価額の合計額を3年間で償却することが可能です。これを一括償却と呼びます。

つまり、取得価額の3分の1を3年間にわたって経費計上できます。

出典：国税庁「No.2106 定額法と定率法による減価償却(平成19年4月1日以後に取得する場合)」

白色申告で経費を証明する際、「領収書がなければならない」という誤解がありますが、実際にはレシートも有効です。事業に関連する明確な支出で、日付や取引内容、発行者情報などが明記されていればレシートでも経費の証明として認められます。

たとえば、但し書きに「品代」とだけ記載された領収書では、購入した物品やサービスが不明確です。この場合、事業関連の支出かどうかを客観的に判断するのは難しくなるため、購入内容が詳細に記載されているレシートのほうが、経費の証明に適しています。

ただし、原則として経費の証明書類には宛名が必要で、宛名のないレシートでも証拠能力が認められるのは小売業や飲食業などの特定の業種との取引においてです。

取引先との個別性の高い取引に関しては、宛名が記載された領収書のほうが有効な場合もあります。領収書とレシートは、状況に応じて使い分けましょう。

事業主は、1年間（1月1日から12月31日までの間）に生じた取引の収入金額や必要経費の状況を記帳しておかなければなりません。

取引に伴って、作成したり受け取ったりした書類はきちんと保存しましょう。

白色申告者に対しても、記帳制度や記録保存制度が設けられています。確定申告書を提出する場合には、総収入金額や必要経費の内容を記載した書類（収支内訳書や請求書など）の添付が必要です。

具体的には、収入金額や経費に関する事項について取引の年月日・売上先・仕入先・金額などを帳簿に記載します。なお、記帳の際には取引ごとではなく、日々の合計金額のみをまとめて記載するなど、簡易な方法で記載しても問題ありません。

なお、保存が必要な書類と保存年数は以下の通りです。

記帳する際には、所得金額が正確に計算できるように、明瞭に行いましょう。

白色申告で確定申告する際に、経費計上できる費用の項目をまとめました。

判断に迷う支出があれば、税務署で確認しましょう。

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広告宣伝費と接待交際費の大きな違いは、対象とする範囲です。得意先や取引先との会食、贈答品の代金など、特定の範囲に対してかかる費用は「接待交際費」となります。

反対に、不特定多数の人に向けて宣伝したい場合に使った費用は、「広告宣伝費」として計上します。インターネット広告や街の看板だけでなく、試供品などの宣伝を目的として作成した品物も対象です。

また、宣伝目的で作成した試供品などを得意先や取引先に渡した場合もこの費用は「広告宣伝費」に分類されます。

出典：国税庁「No.5260 交際費等と広告宣伝費との区分」

自宅を事務所としても使用している場合、家賃や水道光熱費などの費用すべてを事業経費として計上はできません。事業用として利用している部分のみを経費として計上する必要があります。これを「家事按分」といいます。

家事関連費に関して、「業務の遂行上直接必要であったことが明らかにされる部分」は、業務の内容・経費の内容・家族および使用人の構成などを総合的に勘案して算出しましょう。

「業務を遂行するために必要である部分を明らかに区分できる場合」であれば、当該部分の金額を必要経費に算入することが可能です。

具体的には、自宅の床面積や使用時間など客観的な基準に基づき、事業に関連する割合を算出します。たとえば、自宅の20％のスペースを事務所として使用している場合、事業経費として家賃の20％を計上可能です。

白色申告において、以下の費用は申告の種類が白色か青色かにかかわらず経費として認められないので注意しましょう。

以下のような事業主自身にかかる費用は、経費として認められません。

いずれも事業運営に必要な支出とはみなされないため、誤って計上しないように気をつけましょう。

白色申告では、親族従業員（事業専従者）に支払う給与を経費として計上することはできません。ただし、専従者給与として特定の控除枠が設けられています。以下の条件をすべて満たす場合、控除が適用されます。

控除額は、以下のいずれか低い金額になります。

白色申告と青色申告では、必要な手続きや事業主が受けられる控除に差があります。

青色申告を受けるためには、青色申告書による申告をしようとする年の3月15日までに税務署へ「青色申告承認届」を提出しなければなりません（その年の1月16日以後、新たに事業を開始した場合は事業開始日から2ヶ月以内）。

青色申告特別控除を受けられれば、最大で65万円の控除を受けられます。これにより、「65万円×所得税率」分、税負担を軽減できます。

一方で、白色申告は特別な申請が不要です。白色申告は青色申告に比べて帳簿付けや申告方法を簡素化できます。しかし、青色申告特別控除のような所得控除は受けられず、税制優遇はありません。

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青色申告とは？白色申告との違いや豊富なメリット、必要な準備・書類を解説

確定申告は個人事業主・フリーランスの人だけでなく、副業で収入を得た会社員の方など、多くの人に関わりが深い一大イベントです。

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があり、対象者は期限までに書類を作成し納税をすることが義務づけられています。青色申告するには事前に税務署への届出が必要になるため、その手続きをしていない場合は自動的に白色申告となります。

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自身の仕事（事業）内容などの基本情報を入力！

次に、白色申告書を作成する際に必要な情報を入力していきます。1年間の収支に関して画面の指示に沿って○✕形式で15の質問に答えていきます。

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経費は必ず「事業に関連する支出か否か」で判断し、それを証明できるように準備しておくことが大切です。

事業運営に必要な支出であれば、経費計上が可能です。正しく納税するためにも、どのような支出を経費計上できるのか把握しておきましょう。

また、確定申告の際に慌てないよう、日頃から帳簿を付けておくことも重要です。

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白色申告において経費として計上できるのは、事業運営に直接関連する支出です。これには、旅費交通費・通信費・広告宣伝費・消耗品費などが含まれます。

詳しくは記事内の「白色申告できる経費の種類」をご覧ください。

「家事按分」という考え方があり、事業用と家事用で分けたうえで、事業用として利用している部分のみを経費として計上できます。

ただし、この計算をするには業務の遂行に必要な部分を明らかに区分しなければならず、客観的な基準が必要です。

詳しくは記事内の「自宅兼事務所の場合は家事按分で申告する」をご覧ください。