事業を始めるにあたって、パソコンや事務用品など開業準備の経費がかかります。開業前に開業準備のため支払った「開業費」は、帳簿上「経費」として処理はできません。全額を勘定科目「繰延資産」として処理します。

繰延資産として処理された開業費は、税法上の「任意償却」をしてください。青色申告の赤字の繰越を上手に活かして任意償却すれば節税効果になります。

白色申告だと赤字を翌年以降に繰り越すことができないので、開業費の繰延資産による節税効果はあげにくくなります。

この記事では、開業前にかかった「開業費」の仕訳・処理方法と青色申告で申告するための方法をご説明します。

• 開業費とは繰延資産で処理する開業準備にかかった経費のこと
• 繰延資産の基本と個人事業の開業費
• 開業費は会計上5年　税法上任意で償却
• 開業費の帳簿付けとエクセル集計の場合
• エクセルで開業費の詳細を集計している場合の仕訳
• 白色申告と青色申告での開業費償却の違い
• 白色申告と青色申告での開業費償却の違い
• 青色申告なら赤字を繰り越せる
• ステップに沿って必要事項を記入するだけ
• 確定申告を簡単に終わらせる方法
• まとめ

開業前の準備活動に要した費用は開業費で処理しますが、実は開業費は経費ではありません。
「繰延資産」という資産の科目です。
資産の科目で一旦処理し、その後毎年少しずつ経費にしていきます。これを「償却」といいます。

なぜこのような処理をするのかと言うと、「開業前の準備費用があるから今後ずっと仕事をしていくことができる。つまり開業年度だけの費用ではなく、それ以降の年度にも影響するため開業年度だけの経費にはならない」という考え方をするためです。

繰延資産とは「すでに代金を支払済または支払う義務が確定し、サービスや物の提供を受けているが、今年だけでなく翌年以降にも影響を与えるもの」を指します。

資産の科目で一旦処理し、その後毎年少しずつ経費にしていきます。この繰延資産には会計上のものと税法上のものがあり、会計上のものは次の5つだけです。

＜会計上の繰延資産＞

1. 創立費
2. 開業費
3. 開発費
4. 株式交付費
5. 社債等発行費

個人事業主で関係があるのは、開業費と開発費です。

実務では会計上の繰延資産だけは足りないので、税法の繰延資産を付け足しています。

税法上のものは数がかなりあるのですが、個人事業でよく出てくるのは、建物を借りるときの礼金などの「権利金」や、フランチャイズなどの同業者団体の「加盟金」などです。

個人事業主の場合、開業までに支払ったものは基本的に繰延資産の「開業費」になります。

（例えば、店舗を開く立地の調査費やパソコンの購入費、事務所の家賃など）

１つ10万円以上の固定資産や、税務上の繰延資産にあたる礼金は、会計上の繰延資産ではないので、開業費にすることはできません。

個人事業の開業費に「できる」「できない」支出については、関連記事を参照してください。

【関連記事】
開業費の範囲とは？開業費に関する疑問を解決

開業費を何年で償却するのかは、会計上の考え方と税法上の考え方の２つがあります。

• 会計上・・・5年で均等償却
• 税法上・・・任意償却

会計上は５年間で均等に償却となっていますが、税法では任意償却です。

任意償却とは、その年に経費にする金額を0円から開業費の全額（2年目以降は帳簿価額）までの範囲で納税者が自由に決めることができる償却方法です。

そのため、今年は赤字になりそうだから償却を0円にしようだとか黒字が多いので開業初年度で全額経費にしようということが自由にできます。

実務上は税法にのっとって処理する場合が多いです。

開業前に支出する費用は数多くあります。

帳簿付けの基本として望ましい姿は、やはり明細ごとに一つひとつ入力することです。

開業費の詳細を別途エクセルなどにまとめて集計している場合は、まとめて入力しても差し支えないでしょう。必ず別途まとめたエクセルなどの資料とともに、開業費とした経費の領収書を保管するようにしてください。

開業前の書類や領収書と、開業後の資料や領収書は分けて保管しておきましょう。

固定資産の登録については、通常一括で登録して問題ありません。

エクセルで開業費の詳細をまとめている場合、償却費の仕訳も明細ごとではなく一括で処理します。

＜開業費の仕訳例＞
例）開業前に事務用品を10,000円、机20,000円　合計30,000円を購入した。

開業費の事務用品と机購入の場合

別途エクセルなどでまとめている場合は、仕訳もまとめて開業費で処理します。

開業前はそもそも事業がまだ始まっていないので、事業用の資金がありません。

そのため「現金」でなく「元入金」という科目を使って仕訳する必要があります。

＜開業費の決算時の仕訳例＞
例）決算で開業費を全額、経費計上（償却）した。

決算時に開業費を全額償却した場合

借方勘定科目は一例です。普段使っている償却科目で問題ありません。

開業費は任意償却なので、初年度に全額を経費にすることもできます。

開業費は会計上の繰延資産のため、決算の時に任意の金額を償却して経費にすることができます。

償却額を出す際は、今年と翌年以降の損益（赤字か黒字か）に注意が必要です。

今年を黒字にしたいのであれば、開業費の償却額を少なくすべきでしょう。

赤字でも良いというのであれば開業費の全額を償却しても良いです。特に開業初年度は初期投資などで赤字になることも多いので、翌年のことも考えて開業費の償却額を決める必要があります。

所得税の申告が、青色申告か白色申告かでもいつ償却するかが変わります。

白色申告は翌年に赤字を繰り越すことができません。翌年の所得が大きく黒字になりそうな場合は、開業費の償却額を翌年多くなるように調整することで節税につなげます。

青色申告の場合、翌年に多少黒字が出そうでも今年の赤字を繰り越せるので、開業費の償却をすることができます。赤字を翌年以降3年間繰り越すことができるからです。青色申告をするにはあらかじめ「開業届」と「青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。

白色申告と青色申告との違い、青色申告の詳しい手続きについては関連記事を参照してください。

【関連記事】
白色申告での赤字の処理。青色申告とはどう違うのか？
開業したら税務署へ！開業届と青色申告承認申請書を提出しよう

「青色申告承認申請書」の書き方がわからないという人には、開業freeeを使って自動で開業届けと必要な書類をすべて作成する方法をおすすめします。

開業freeeを使えば、ステップに沿って作成するだけで必要な書類がすべて作成完了します。

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があります。どちらを選択するにしても、期限までに正確な内容の書類を作成し申告しなければいけません。

確定申告書を作成する方法は手書きのほかにも、国税庁の「確定申告等作成コーナー」を利用するなどさまざまですが、会計知識がないと記入内容に悩む場面も出てくるでしょう。

そこでおすすめしたいのが、確定申告ソフト「freee会計」の活用です。

freee会計は、〇✕形式の質問で確定申告に必要な書類作成をやさしくサポートします。必要な計算は自動で行ってくれるため、計算ミスや入力ミスを軽減できます。
ここからは、freee会計を利用するメリットについて紹介します。

1年分の経費の入力は時間がかかる作業のひとつです。freee会計に銀行口座やクレジットカードを同期すると、利用した内容が自動で入力されます。

また、freee会計は日付や金額だけでなく、勘定科目も予測して入力します。

溜め込んだ経費も自動入力でカンタン！

freee会計は、現金での支払いも「いつ」「どこで」「何に使ったか」を家計簿感覚で入力できるので、毎日手軽に帳簿づけが可能です。自動的に複式簿記の形に変換してくれるため、初心者の方でも安心できます。

さらに有料プランでは、チャットで確定申告について質問ができるようになります。オプションサービスに申し込めば、電話での質問も可能です。

freee会計の価格・プランについて確認したい方はこちらをご覧ください。

各種保険やふるさと納税、住宅ローンなどを利用している場合は控除の対象となり、確定申告することで節税につながる場合があります。控除の種類によって控除額や計算方法、条件は異なるため、事前に調べなければなりません。

freee会計なら、質問に答えることで控除額を自動で算出できるので、自身で調べたり、計算したりする手間も省略できます。

freee会計は取引内容や質問の回答をもとに確定申告書を自動で作成できます。自動作成​​した確定申告書に抜け漏れがないことを確認したら、税務署へ郵送もしくは電子申告などで提出して、納税をすれば確定申告は完了です。

また、freee会計はe-tax（電子申告）にも対応しています。e-taxからの申告は24時間可能で、税務署へ行く必要もありません。青色申告であれば控除額が10万円分上乗せされるので、節税効果がさらに高くなります。

e-tax（電子申告）を検討されている方はこちらをご覧ください。

完成した確定申告書を提出・納税して確定申告が完了！

freee会計には、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった！」というたくさんの声をいただいています。

税理士などの専門家に代行依頼をすると、確定申告書類の作成に5万円〜10万円程度かかってしまいます。freee会計なら月額980円（※年払いで契約した場合）から利用でき、自分でも簡単に確定申告書の作成・提出までを完了できます。

余裕をもって確定申告を迎えるためにも、ぜひfreee会計の利用をご検討ください。

事業を始めるために支出した開業費は、複式簿記ではいったん「繰延資産」として資産の部に全額計上します。その際、10万円を超える資産は繰延資産として処理することはできない点に注意が必要です。

開業費は毎年期末に償却することとなりますが、償却で赤字が出れば節税効果を得ることができます。青色申告ができれば赤字を3年間繰り越すことが可能です。

開業届や青色申告承認申請書の作成や青色申告の前提となる複式帳簿による仕訳など、面倒になりがちな手続きは確定申告ソフトfreeeなら簡単に可能になります。