白色申告の基礎知識

白色申告における減価償却のしくみと取り扱いについて

減価償却という手続きをご存知でしょうか?減価償却とは「高額で、長期間利用できるもの」を数年にわたって少しずつ経費として計上することをいいます。現代会計における非常に特徴的な手続きです。ここではそのしくみについて確認しましょう。

楽に確定申告ができる会計freeeのサイトバナー

高くて長く使えるものを買った時

現代の会計は期間損益計算を目的としています。期間とは通常一年間のことです。つまり「一年間でどれだけ儲かったか?」を計算するのが目的なのです。

例えば、高額で長期間使えるようなものを購入した場合にはどうなるでしょう?これを買った時に全部費用にしてしまうと、ある1年だけとても経費が大きくなり、それ以外の年では経費が存在しないという状態になります。高額な車両を購入したような場合、買った年だけ数百万円、数千万円の赤字が計上され、それ以外の年では黒字になるといった歪な状態になってしまいます。

そこで、購入した資産の種類に応じて一定の年数で少しずつ費用にしていくことになります。この手続を減価償却と呼ぶのです。

減価償却の計算法方法

購入した固定資産については、何年間で費用にするのかという耐用年数を見積もらなくてはなりません。通常、実務においては法律で定められている法定耐用年数を利用することになります。例として、一般自動車なら6年、PCなら4年など、購入した資産に応じて法定耐用年数を利用することになります。

例えば、300万円の自動車購入した場合、6年間で費用にするのであれば1年当たり50万円ずつ費用になる、というにイメージをしてください。 具体的にどれくらいの期間で償却していくかは、物品ごとに国が法定耐用年数を定めています。具体的には国税庁のホームページにて確認して下さい。

減価償却(国税庁ホームページ)

なお、減価償却費を計上する際の消費税区分は「不課税」です。

また、取得価額が10万円以上~20万円未満のものは、一括償却資産として処理することもできます。一括償却資産の場合は、物品を取得した時期や法定耐用年数に関係なく、3年間で経費処理をしていきます。

こんな場合は要注意!

次のような場合には、それぞれ計算について特別な注意が必要です。

◯年の途中で固定資産を購入した場合
この場合、1年分の減価償却費を費用計上することはできません。所有していた月数に相当する金額だけ計上することになります。

◯中古資産を取得した場合
法定耐用年数は、新品の資産を購入した場合に適用される年数です。中古の資産を取得した場合、その資産の経過年数に応じて耐用年数が短縮されます。中古自動車の購入などが多いですが、場合によっては2年間などの非常に短い期間で費用処理をすることになります。

◯家庭用資産の事業利用について
個人事業主の場合、生活用の資産を事業に利用することもあります。その場合には事業に利用している割合を決めます。そして計算された減価償却費の内、その事業に利用している割合分だけ費用として計上することになります。自家用車を仕事に使っている場合などによく出てくるお話です。

定額法と定率法

減価償却にはいくつかの計算方法がありますが、実務で利用されているのは定額法と定率法の二つです。それぞれ、以下のような特徴があります。

◯定額法 毎年同じだけの金額を費用として計上する方法です。先程の例で出したように、一年目が50万円、二年目も50万円、三年目も50万円…というように、毎年同じだけ費用として処理していきます。

◯定率法 一定の率を固定資産の残額に乗じて計算をしていきます。例えば300万円の資産を購入して、0.5の率を乗じていくとすると

一年目:300万円 ✕ 0.5 = 150万円(残額150万円)  
二年目:150万円 ✕ 0.5 = 75万円(残額75万円)  
三年目: 75万円 ✕ 0.5 = 37.5万円(残額37.5万円)

というように、最初に費用が大きく計上され、少しずつ計上額が減少していきます。早くに経費が計上できるという意味ではメリットとも言えますが、その分だけ後には費用がないことになります。費用がないということは、相対的に所得が増えることを意味しますので、注意が必要です。

青色申告には特例が用意されている

減価償却の手続自体については、白色申告でも青色申告でも違いがありません。ただし、青色申告では30万円までの少額減価償却資産について、一括で費用計上することができるという特例が用意されています。白色申告にはない制度ですので、その点には留意が必要です。

減価償却のしくみについてご理解いただけましたでしょうか。少し難しく感じる方もいるかもしれませんが、減価償却の方法を覚えると、高額な備品を購入した際に、毎年経費として計上できるので節税につながります。

白色申告を簡単に終わらせる方法

確定申告は個人事業主・フリーランス、さらに最近では副業で収入を得た会社員の方など、様々な方に関わりが深い一大イベントです。
確定申告には青色申告と白色申告の2種類があり、対象者は期限までに書類を作成し納税をすることが義務付けられています。青色申告の方が税金の控除がかかるためお得ですが、事前に税務署への届出が必要なので、今年副業で思ったよりも稼げてしまったなど届出をしていない方は今年は白色で申告をすることになります。

青色申告に比べると簡単と言われる白色申告ですが、書類作成に不安をお持ちの方は少なくありません。確定申告書類を作るには、手書き含めいくつか方法がありますが、お勧めは確定申告ソフトfreeeの活用です。

確定申告ソフトfreeeは、会計の知識がないから不安だという方でも、質問に沿って答えていくだけで簡単に白色申告書類を作成することができます。

ステップに沿って入力するだけ

ステップに沿って入力するだけで、簡単に確定申告が完了します。

STEP1: 基本情報の入力

まずは基本情報の入力です。あなた自身の情報やお仕事(事業)の内容について入力後、青色申告・白色申告のいずれかを選択します。各項目の横には「?」マークがついており、カーソルを当てると詳しい説明を見ることもできます。

基本情報の入力

事業の基本情報を入力!

STEP2: 申告書作成に必要な情報の入力

次に、白色申告書を作成する際に必要な情報を入力していきます。1年間の収支に関して画面の指示に沿って○×形式で15の質問に答えていきましょう。

まるばつ形式で回答


有料のスタータープラン(月額980円)、スタンダードプラン(月額1980円)はチャットで確定申告についての質問が可能。

白色申告に必要な書類のプリントアウトも可能

スタータープラン(月額980円)に申し込むと白色申告に必要な書類のプリントアウトも可能。印刷して郵送するだけで確定申告が完了します。

※無料プランでは、申告書作成まで可能です。

STEP3: 完成!

STEP2で入力した内容を元に確定申告書が完成!

マイナンバーカードとカードリーダをご用意いただけば、ご自宅からでもすぐに提出が完了するので、税務署に行く手間がかかりません!

会計freeeを使うとどれくらいお得?

確定申告ソフトのfreeeは、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった!」との声も多く寄せられています。

税理士さんなどに経理を依頼した場合、経理の月額費用は最低でも1万円、確定申告書類の作成は最低でも5万円〜10万円ほど必要ですが、確定申告ソフトのfreeeを活用すれば、ステップに沿って質問に答えるだけで簡単に確定申告を完了することができ、その費用も月額980円です。余裕を持って確定申告を迎えるためにも、ぜひ確定申告ソフトの活用をご検討ください。

白色申告ソフト freee

白色申告ソフト freee なら、面倒な白色申告が圧倒的に簡単・ラクになります。ぜひお試しを!

バックオフィス基礎知識