白色申告の基礎知識

白色申告者が作成する収支内訳書とは?記載方法を詳しく紹介

個人事業主が白色申告をする場合、「確定申告書B」に「収支内訳書」を添付する必要があります。収支内訳書とは、一年間の収入と支出の内訳を記載したもので、その年の最終的な所得金額を明らかにするためのものです。所得金額を元に、納めるべき税金を算出します。
ここでは、その内容について確認するとともに、具体的な記載方法について紹介していきます。

目次

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収支内訳書を作る意味

収支内訳書とは、収入と費用などの支出の内訳を記載した書類のことです。しかし、なぜ確定申告の際に収支内訳書を提出する必要があるのでしょうか?確定申告とは、納税者(事業者などを含む)が1年間に生じた所得を計算し、納めるべき税金額を算出した上で、すでに納めた税金との過不足を精算する手続きのことをいいます。
納めるべき税金額を計算するには、「総売上-経費=所得」の計算が必要ですが、正確な所得を算出するためには、売上や仕入れ、経費をいくら使ったかなど、しっかりしたデータが必要です。収支内訳書は、この売上や仕入れ、経費がいくらだったのかという数字をまとめ、一目で把握できるようにした書類です。
2ページ一組で、1ページ目には売上金額や仕入れ金額、交通費、給料賃金、消耗品費などの各種経費の内訳を記載します。2ページ目には、売上金額や仕入れ金額の明細、減価償却費の計算、地代家賃の内訳などを書く仕様になっています。

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引用元:国税庁

収支内訳書は、日頃の取引きを記載した会計帳簿に沿って記載していきます。以前は、小規模な事業を行っている白色申告者には会計帳簿をつける義務はありませんでした。しかし、現在ではすべての事業者について記帳義務が課されています。したがって、個人で商売(不動産業や農業、山林業なども含む)をしている人は、その規模に関わらず会計帳簿を作成する必要があります。
会計帳簿を作成するにあたっては、最終的に収支内訳書に転記することを念頭に置いておくと便利です。売上や仕入れ、消耗品などの項目を分類するにあたり、収支内訳書の項目を参考にまとめておくといいでしょう。

収支内訳書の書き方

収支内訳書は、いくつかのパートに分かれています。ここでは記載の際に、間違いやすいポイントを取り上げて解説していきます。

<1ページ目>
・家事消費

「収入金額」における「家事消費」は、商品を自分で消費した場合を表す勘定項目です。例えば飲食店を経営している場合、商品として仕入れた物の中には、廃棄になりそうな物について自宅で食べてしまうといったこともあるかと思います。商売で仕入れた物を私生活で使ってしまった場合は、家事消費として適切な金額を売上として計上しなければなりません。業種にもよりますが、この家事消費は記載を漏らしてしまいがちな項目なので注意が必要です。

・期首商品(製品)棚卸高
「売上原価」の「期首商品(製品)」は、1月1日時点での商品・製品の総額を記載します。

・仕入金額(製品製造原価)
「仕入金額」には1年間の仕入金額の合計値を記入しますが、商品や材料の仕入れがある事業の場合、年末において保有している商品や材料は棚卸資産として仕入金額から除外をする必要があります。イメージとしては「まだ売れていない商品は経費にしてはいけない」と覚えておきましょう。除外された棚卸資産は、翌年において改めて経費として処理されます。

・経費
「経費」の各科目には、それぞれかかった経費の合計値を記入します。

・専従者控除
「専従者控除」は、「納税者の親族が、納税者の事業を手伝っている場合には控除をできる」というものです。白色申告では、身内に対して賃金給与を支払うことが原則として認められていません。しかし、実際に手伝っている親族がいるのであれば、ある程度は税務上で処理をしないと不合理ともいえます。そういった事情を勘案して、白色申告者についてはこの専従者控除と呼ばれる規定が用意されているのです。

具体的に「事業専従者」と認められるのは、以下の3つの条件を満たす人です。

  • ・事業主と生計を一にしている配偶者かその他の親族
  • ・その年の12月31日時点で年齢が15歳以上
  • ・その年の6ヵ月以上事業に従事している

また、控除される額は、下記のうち少ないほうとなります。
  • 1. 配偶者であれば86万円、配偶者以外は50万円
  • 2. 事業所得÷(専従者の数に1を足した数)
例えば、奥様のみが専従者で事業所得が200万円なら、2は「200万円÷2=100万円」ですので、この場合の控除額は1の86万円となります。

なお、専従者控除を適用した場合、その親族は配偶者控除や扶養控除の対象にはなりません。これは、配偶者控除や扶養控除の対象の条件に「専従者でないこと」がうたわれているためです。

・給料賃金の内訳
「給料賃金の内訳」には、従業員に支払った給与賃金の内訳を記入します。1人で事業を行っている場合は空欄で大丈夫です。

・税理士・弁護士等の報酬・料金の内訳
税理士や弁護士に報酬を支払った場合は、「税理士・弁護士等の報酬・料金の内訳」欄に金額を記載します。

・事業専従者の氏名等
配偶者や子供など、事業を手伝ってくれる家族・親族従業員(事業専従者)がいる場合は、「事業専従者の氏名等」欄に記入します。

<2ページ目>
・売上(収入)金額の明細

「売上(収入)金額の明細」には、どの売上先へ、いくら売り上げたのかの詳細を記入します。

・仕入金額の明細
どこから、どれだけ仕入れたのかの詳細を「仕入金額の明細」に記入します。

・減価償却費の計算
減価償却対象の固定資産(購入価格が10万円以上の物)は、何を所有しており、いつ、いくら経費として処理したのかについて記載します。減価償却とは、高価な資産を買ったときに、買った年だけの経費支出とせずに、何年かに分けて経費として申告していくということです。

詳しくは、下記のページをご覧ください。
減価償却費とは?計算方法と青色申告における特例について

・地代家賃の内訳
事務所や店舗などを借りている場合、「地代家賃の内訳」に支払先や物件の情報について記載します。

・利子割引料の内訳
金融機関以外の個人や法人から借入金がある場合、その利子について「利子割引料の内訳」に記載します。基本的には、12月31日時点で残っている借入金などの金額を記入し、1年間で支払った利子割引料の金額を記載すれば大丈夫です。

・本年中における特殊事情
大災害に見舞われたなど特殊事情がある場合は、右下の「本年中における特殊事情」の欄に記載します。

確定申告を簡単に終わらせる方法

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があり、期限までに書類を作成し納税をすることが重要です。
書類の作成には、手書きのほか、国税庁の「確定申告等作成コーナー」や会計ソフトで作成する方法がありますが、「確定申告書の作成は難しいのでは?」と苦手意識をお持ちの方も少なくありません。
そこでお勧めしたいのは、確定申告ソフトfreeeの活用です。


確定申告ソフトのfreeeは、会計の知識がないから不安だという方でも、質問に沿って答えていくだけで簡単に書類を作成することができます。
以下に書類を作るまでのステップをご紹介します。

ステップに沿って入力するだけ

ステップに沿って入力するだけで、簡単に確定申告が完了します。

STEP1: 基本情報の入力

まずは基本情報の入力です。あなたの事業、事業主であるあなた自身の情報について入力後、青色申告・白色申告のいずれかを選択。提出方法も選択しましょう。

基本情報の入力

事業の基本情報を入力!


STEP2: 申告書作成に必要な情報の入力

次に、確定申告書を作成する際に必要な情報を入力していきます。年度の取引の最終確認を行った後、◯✕形式で22個質問に答えていきます。

まるばつ形式で回答

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チャットで確定申告についての質問が可能。
さらに、オプションサービスに申し込むと電話で質問も可能です。

STEP3: 完成!

STEP2で入力した内容を元に確定申告書が完成!


有料のスタータープラン(月額980円)とスタンダードプラン(月額1980円)では作成した書類の確認や出力が可能です。
マイナンバーカードとカードリーダをご用意いただけば、ご自宅からでもすぐに提出が完了するので、税務署に行く手間がかかりません!

※無料プランでは、申告書作成まで可能です。

会計freeeを使うとどれくらいお得?

確定申告ソフトのfreeeは、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった!」との声も多く寄せられています。

また、税理士さんなどに経理を依頼した場合、経理の月額費用は最低でも1万円、確定申告書類の作成は最低でも5万円〜10万円ほど必要です。

いかがでしょう?
確定申告ソフトのfreeeは、ステップに沿って質問に答えるだけで簡単に確定申告を完了することができます。
余裕を持って確定申告を迎えるためにも、ぜひ確定申告ソフトの活用をご検討ください。

まとめ

収支内訳書が作成できないということは、会計帳簿の記載をしていないということを意味します。逆にいえば、収支内訳書の明細部分について埋められる程度の情報についてまとめられていれば、会計帳簿としては合格だということです。白色申告者の日常的な取引きの記録については、収支内訳書の作成を意識してまとめておくことが大切です。

白色申告を簡単に終わらせる方法

確定申告は個人事業主・フリーランス、さらに最近では副業で収入を得た会社員の方など、様々な方に関わりが深い一大イベントです。
確定申告には青色申告と白色申告の2種類があり、対象者は期限までに書類を作成し納税をすることが義務付けられています。青色申告の方が税金の控除がかかるためお得ですが、事前に税務署への届出が必要なので、今年副業で思ったよりも稼げてしまったなど届出をしていない方は今年は白色で申告をすることになります。

青色申告に比べると簡単と言われる白色申告ですが、書類作成に不安をお持ちの方は少なくありません。確定申告書類を作るには、手書き含めいくつか方法がありますが、お勧めは確定申告ソフトfreeeの活用です。

確定申告ソフトfreeeは、会計の知識がないから不安だという方でも、質問に沿って答えていくだけで簡単に白色申告書類を作成することができます。

ステップに沿って入力するだけ

ステップに沿って入力するだけで、簡単に確定申告が完了します。

STEP1: 基本情報の入力

まずは基本情報の入力です。あなた自身の情報やお仕事(事業)の内容について入力後、青色申告・白色申告のいずれかを選択します。各項目の横には「?」マークがついており、カーソルを当てると詳しい説明を見ることもできます。

基本情報の入力

事業の基本情報を入力!

STEP2: 申告書作成に必要な情報の入力

次に、白色申告書を作成する際に必要な情報を入力していきます。1年間の収支に関して画面の指示に沿って○×形式で15の質問に答えていきましょう。

まるばつ形式で回答


有料のスタータープラン(月額980円)、スタンダードプラン(月額1980円)はチャットで確定申告についての質問が可能。

白色申告に必要な書類のプリントアウトも可能

スタータープラン(月額980円)に申し込むと白色申告に必要な書類のプリントアウトも可能。印刷して郵送するだけで確定申告が完了します。

※無料プランでは、申告書作成まで可能です。

STEP3: 完成!

STEP2で入力した内容を元に確定申告書が完成!

マイナンバーカードとカードリーダをご用意いただけば、ご自宅からでもすぐに提出が完了するので、税務署に行く手間がかかりません!

会計freeeを使うとどれくらいお得?

確定申告ソフトのfreeeは、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった!」との声も多く寄せられています。

税理士さんなどに経理を依頼した場合、経理の月額費用は最低でも1万円、確定申告書類の作成は最低でも5万円〜10万円ほど必要ですが、確定申告ソフトのfreeeを活用すれば、ステップに沿って質問に答えるだけで簡単に確定申告を完了することができ、その費用も月額980円です。余裕を持って確定申告を迎えるためにも、ぜひ確定申告ソフトの活用をご検討ください。

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