開業の基礎知識

個人事業主と確定申告 初めてでも簡単ガイド!

公開日:2017/09/24
最終更新日:2020/02/27

個人事業主と確定申告 確定申告の流れをご紹介!

個人事業主は年に1回、確定申告をする必要があります。確定申告とは、1月1日から12月31日までの所得を計算して税務署に報告し、納付すべき所得税を確定させることです。

1年分の所得を計算しなければならないので、確定申告は面倒という印象をもっている人も多いと思いますが、還付金として納めすぎた税金が戻ってくるメリットもあるのです。

初めて確定申告をする人の多くは、どの書類を用意して、どのような手続きをすればよいのかわからない方も多いことでしょう。確定申告は「課税所得の計算」や「控除のまとめ」「収支内訳書」「青色申告決算書」などいくつかの書類を作成しなければなりません。

この記事では初めて確定申告をする人や確定申告のやり方を忘れた人のために、確定申告の流れや確定申告に必要な提出書類について紹介します。この記事を読んで、確定申告に関する知識を深めて、漏れなく手続きができるようになりましょう。

目次

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確定申告で個人事業の納税額を申告する

確定申告とは、「1年間の収入、支出、利益はこうだったので、これだけ税金を払います」ということを、自分で税務署に申告することです。

これを申告納税といい、この申告を確定申告といいます。

源泉徴収で納めた税金が確定申告で還付される

あらかじめ10.21%の源泉徴収が行われた報酬を受け取る業種の場合、源泉徴収された金額が、納めるべき所得税額を上回る場合も多くあります。その場合、確定申告をすれば払い過ぎた税金は還付金として返ってきます。

また、病気などの療養中で仕事をできなかった時期がある場合は、入院や通院に使った医療費が年10万円以上であれば控除を受けることができますが、医療費控除を受ける場合は領収書を添付して確定申告をしなければなりませんので注意しましょう。

その年の課税所得がなかった場合は確定申告は不要

確定申告をしないと銀行からの融資が受けられなかったり、収入証明が発行できなかったりするなど不都合もあるため、実際は納める税金がなくても確定申告をしている人がほとんどです。

個人事業主だからといって、必ず確定申告をしなければならないということはなく、中には確定申告をしなくてもいい人もいます。

個人事業主で確定申告の必要があるのは、「納める税金」がある人です。納める税金がない人は、確定申告はしなくてもいいことになっています。

税務署に個人事業主としての開業届を提出していても、収入よりも経費のほうが明らかに多くて赤字決算が明らかな人は、納めるべき税金がありませんので、確定申告をする必要がありません。

所得が黒字であっても、38万円以下であれば、すべての個人事業主に適用される基礎控除をもって、所得税を納める義務がなくなります。

所得が38万円を超えていても、事業で使用した必要経費や、健康保険・年金などの社会保険料、そのほか家族に扶養すべき人がいることを理由とする各種控除を差し引くとマイナスになる場合も、所得税の納税義務がなくなります。

個人事業主は確定申告書Bで申告

確定申告をする人は、自分で事業をする個人事業主と医療費控除などを受けて税金が戻ってくる会社員の2つに分かれます。確定申告書の用紙も、会社員用と個人事業主用で異なり、個人事業主は「確定申告書B」の用紙を使います。

個人事業主の場合は自分で売上や費用を集計し、利益を計算した上で確定申告書Bに金額を記載する必要があり、ほとんどの作業を会社が行ってくれる会社員より複雑です。

次に所得税のしくみを見ていきましょう。

所得税額が決まる仕組み

個人事業主の所得税計算の流れをみてみましょう。

1.所得金額を求めます

所得金額は、売上などの収益から仕入や経費などの費用を差し引いた金額です。

所得金額=収益-費用

2.課税される所得金額を求める

課税される所得金額とは、所得金額から所得控除を差し引いた金額です。

課税される所得金額=所得金額-所得控

※所得控除とは「養っている家族の人数や医療費にお金が多くかかった」「生命保険や地震保険の支払いがある」など、個々人の生活に必要なお金を考慮するために設けられている控除のことをいいます。これは所得税の計算の途中で所得金額から差し引かれます。

3.所得税の金額を計算

課税される所得金額に、その所得金額に応じた税率を掛け、所得税額を求めます。所得税の税率は、所得によって変わります。所得が高ければ高いほど税率は高くなります。

所得税額=課税される所得金額×所得税の税率

4.納付金額の計算

所得税額から税額控除を引いて、復興特別所得税を足した額が納付金額となります。

納付金額=所得税額-税額控除+復興特別所得税

※住宅借入金控除や政党への寄付金といった税額控除は、所得税額から直接控除することができます。

※東日本大震災からの復興を図るため、2037年まで基準所得税額(所得税額から差し引かれる金額を差し引いたあとの所得税額)の2.1%が復興特別所得税として加算されます。

また、確定申告書Bを作成するまでにも、さまざまな書類の作成や提出が必要になります。

開業から確定申告までの流れについては、下記の関連記事で説明しています。

【関連記事】
個人事業を開始したい人必見!開業届とその他の申請書類の基礎知識

また、青色申告の詳しい内容は、下記関連記事を参考にしてください。

【関連記事】
「青色申告の基礎知識」を徹底解説!
青色申告とは何か、白色申告と何が違うのか(メリットとデメリット)

確定申告書の提出と納税

12月までの帳簿をつけたら、いよいよ確定申告です。

1.確定申告に必要な書類

確定申告に必要な書類は以下のとおりです。

<提出書類>

  1. 白色申告の場合で必要な物:確定申告書B、収支内訳書
  2. 青色申告の場合で必要な物:確定申告書B、青色申告決算書

「収支内訳書」や「青色申告決算書」は、会社の経営状況を記載する書類です。1年間の取引き額を、売上高や仕入高、各経費に分けて記載します。開業届を出していると、それぞれの書類が税務署から送られてきます。

青色申告決算書や収支内訳書は、確定申告書Bと別々で送られてきますので注意してください。

申告書B【令和元年分以降用】第一表

申告書B【令和元年分以降用】第二表

引用元:国税庁

控除を受ける場合は証明書の添付が必要です。おもな書類は以下のとおりです。原則として、専用の台紙に貼付して提出します。

<添付書類>

  1. 医療費控除:医療費の明細書、医療費の領収書
  2. 社会保険控除:社会保険料控除証明書(国民年金保険料)
    ※国民健康保険については添付する書類はありません。
  3. 生命保険料控除:控除証明書
  4. 地震保険料控除:控除証明書
  5. 寄附金控除:寄附金の受領書

添付書類台紙【令和元年分以降用】

添付書類台紙【令和元年分以降用】

引用元:国税庁

2.提出期限

2020年3月の提出期限は、2月17日(月)~3月16日(月)です。

※申告書の提出期限が土日にあたる場合は、翌月曜日が提出期限となります。

※税金が戻ってくる「還付申告」の場合は、翌年1月4日から提出することができます。

確定申告を簡単に終わらせる方法

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があり、期限までに書類を作成し納税をすることが重要です。
書類の作成には、手書きのほか、国税庁の「確定申告等作成コーナー」や会計ソフトで作成する方法がありますが、「確定申告書の作成は難しいのでは?」と苦手意識をお持ちの方も少なくありません。
そこでお勧めしたいのは、確定申告ソフトfreeeの活用です。


確定申告ソフトfreeeは、会計の知識がないから不安だという方でも、質問に沿って答えていくだけで簡単に書類を作成することができます。
以下に書類を作るまでのステップをご紹介します。

ステップに沿って入力するだけ

ステップに沿って入力するだけで、簡単に確定申告が完了します。

1.銀行口座やクレジットカードは同期すれば自動入力!

freeeは、面倒な1年分の経費の入力も、銀行口座やクレジットカードを同期すれば自動で入力できます。日付や金額だけでなく、勘定科目を推測して自動入力してくれるので大幅に手間を省くことができます。

基本情報の入力

ため込んだ経費も自動入力でカンタン!

2.簿記を知らなくてもカンタンに入力できる!

freeeなら、現金で払った場合でも、いつ・どこで・何に使ったか、家計簿感覚で入力するだけで大丈夫です。自動的に複式簿記の形に変換してくれるので、簿記を覚えなくても迷わず入力することができます。

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3.質問に答えるだけで税金は自動計算

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4.あとは確定申告書を税務署に提出するだけ

freeeで確定申告書を自動作成したら、税務署に郵送や電子申告などで提出して、納税をすれば完了です。

マイナンバーカードとカードリーダをご用意いただけば、ご自宅からでもすぐに提出が完了するので、税務署に行く手間がかかりません!
e-Taxでネットで確定申告:PC・スマホでのやり方とメリットまとめ【2019年(令和元年)10月最新情報】
あとは確定申告書を提出するだけ

あとは完成した確定申告書を提出して納税するだけ

会計freeeを使うとどれくらいお得?

確定申告ソフトのfreeeは、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった!」との声も多く寄せられています。

また、税理士さんなどに経理を依頼した場合、経理の月額費用は最低でも1万円、確定申告書類の作成は最低でも5万円〜10万円ほど必要です。

いかがでしょう?
確定申告ソフトのfreeeは、ステップに沿って質問に答えるだけで簡単に確定申告を完了することができます。
余裕を持って確定申告を迎えるためにも、ぜひ確定申告ソフトの活用をご検討ください。
【初めての向けにオススメ】そもそも確定申告とは?スマホ申告の活用など
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まとめ

確定申告の期間は約1カ月ありますが、毎年3月に入ると税務署を訪れる人が急増するので、交雑が予想されます。

担当者に相談するために何時間も待たされることはよくあることです。税務署などの確定申告相談コーナーで手続きをする場合は、早めに足を運びましょう。

確定申告ソフトfreeeなら、ガイドに従って迷わず確定申告書が作成でき、e-Taxにも対応していますので、忙しい個人事業主の方におすすめです。

確定申告の期間延長について

確定申告は通常3月15日が期限ですが、2020年3月提出分(令和元年分)の確定申告はコロナウイルスの影響で4月16日に延期されました。

上記に加えて、4月6日、国税庁は外出自粛などを理由に期限内の申告ができない人を対象に延期申請への対応についても発表しました。

詳細は以下のサイトからご確認ください。

参考 国税庁「確定申告期限の柔軟な取扱いについて ―4月17日(金)以降も申告が可能です―」

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