資金繰り改善の基礎知識

売掛金とは?仕訳の仕方や注意点、資金繰りでの活用方法

売掛金とは何かご存知でしょうか。事業を運営する上で、売掛金について知っておくことは重要です。この記事では、売掛金とは何か、仕訳の方法、売掛金に関する注意点などについて詳しくご紹介していきます。

売掛金とは?仕訳の仕方や注意点、資金繰りでの活用方法

目次

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売掛金とは?

売掛金とは、まだ支払われていない代金のことです。代金を支払ってもらえる権利でもありますので、「資産」に分類されます。

このように、支払われることを前提として予め商品・サービスを提供することを掛取引と言い、売掛金は「ツケ」や「後払い」と考えてもいいでしょう。

企業で働いている方もご自身で事業を営んでいる方も、請求書を出すときに「月末締め翌月末支払い」にすることが多いのではないでしょうか。これは月末に集計をして翌月にまとめて支払ってもらう掛取引です。

売掛金と買掛金

売掛金に対して、買掛金という言葉があります。これは、まだ支払っていない代金のことです。

  • 販売した側にとっては売掛金
  • 購入した側にとっては買掛金

です。買掛金は支払いの義務ですので、「負債」に分類されます。

売掛金の仕訳方法とは

ここからは、売掛金の仕訳方法についてご説明します。
例えば、商品を70,000円を掛取引で販売した場合は下記のように仕訳します。

借方 貸方
売掛金 70,000円 売上 70,000円

代金を回収後は下記のように仕訳します。

借方 貸方
現金 70,000円 売掛金 70,000円

会計ソフトを活用するとさらに分かりやすいかもしれません。
例えば、会計freeeでは掛取引があった場合は下記のように操作をします。

売掛金を簡単に記帳する方法

2015/5/1 に商品を受け渡し売上計上、2015/6/30が回収期日の取引があった場合、会計freeeでは以下のような画面で登録を行います。

会計freee画面

こうすることで、仕訳は前述した下記の表のようになります。

借方 貸方
売掛金 70,000円 売上 70,000円

会計freeeで請求書を発行すると、未決済取引が自動で作成されます。freeeでは見積書を請求書に変換することもできるため、見積書・請求書の作成、管理、さらに記帳まで一貫してシンプルに操作できることになります。
会計ソフトを活用すれば会計の知識がなくても直感的に操作できるためおすすめです。

詳細はこちら
freeeヘルプセンター『未決済の取引を登録する・消し込む(売掛金・買掛金など)

売掛金に時効はあるのか?

支払ってもらうことを前提とした掛取引ですが、売掛金の回収が漏れることもあります。先方が支払いを忘れているだけであれば良いですが、意図的に支払わないケースもあるため注意が必要です。

売掛金は債権の一種であり、債権には消滅時効があります。種類によって時効期間は異なりますので、事前にチェックしておきましょう。

時効期間 時効債務
1年 宿泊費用、飲食費用、運送費用
2年 製造業、卸売業、小売業の販売代金、弁護士への報酬
3年 建築代金、工事代金、自動車修理費用、医療費など
5年 上記以外の売掛金

ちなみに、前述した会計freeeでは、期日までに入金がないとアラートが出ます。このため、どの請求書の入金が済んでいないかなどもすぐに確認できるでしょう。

売掛金を確実に回収するには

売掛金の回収は資金繰りにとって非常に重要です。まず、売掛金の未回収を防止するために以下の対策をとりましょう。

与信管理を行う

与信管理とは、取引可能かを取引先ごとに設定し、定期的に見直す作業です。信用調査会社のデータや決算書などをもとに行います。与信管理をきちんと行うことで、取引に関するリスクを軽減することができます。
自社で行うこともできますが、専門家に依頼した方がより確実です。

保証型のファクタリングを活用

ファクタリングという言葉をご存知でしょうか。ファクタリングとは、売掛債権に保険をかけたり(保証型)、現金化するサービス(買取型)のことです。
保証型のファクタリングは、取引先の倒産などで売掛金が回収できなくなった場合に有効です。保証会社が現金を支払ってくれるため、取引先に信用面で不安がある場合に役立つでしょう。

ファクタリングで売掛債権を売却する

買取型のファクタリングを利用して、売掛債権(請求書)を譲渡・現金化する方法もあります。ファクタリングには担保が必要ないため、売掛金を早期に現金化したい場合に有効です。ただし、ファクタリング会社に手数料を支払うため回収できる金額は減ります。

また、売掛債権を譲渡する前に取引先との契約書に債権譲渡を禁止する条項が記載されていないか確認しましょう。もし契約書に禁止と書かれていた場合、債権譲渡はできません。

ちなみに、買取型のファクタリングは資金繰りにも有効です。どうしても資金が必要な場合は、請求書を売却し現金化しましょう。前述した会計freeeでは、資金繰り改善ナビというサービスを提供しており、売却可能な請求書がいくらで売れるのかを一覧で見ることができます。

弁護士への相談

売掛金の回収がどうしても進まない場合は、専門家への相談も視野に入れましょう。相談費用はかかりますが、スムーズに手続きを進めてくれます。

また、一般社団法人プロフェッショナル&パラレルキャリア・フリーランス協会では、フリーランス・個人事業主に特化した報酬トラブル弁護士費用保険『フリーガル』を提供しています。年間保険料5,000円から加入でき、弁護士の紹介サービスを利用できます。

売掛金と資金調達

前述したように、ファクタリングを利用することで売掛金は資金調達にも活用できます。
中小企業や個人事業主が資金調達を考えた際、金融機関からの融資やビジネスローンなどが思い浮かぶかと思いますが、ファクタリングも有力な選択肢の一つです。

特に、以下のような状況下では活用の余地があるでしょう。

  • 銀行に融資を申し込んだが断られてしまった
  • 担保や保証人がいない
  • 早く手元に現金が欲しい
  • 小口の資金がすぐ必要

ただし、売掛債権だけではカバーできない金額が必要な場合や、支払いを先延ばしにすることで資金繰りをする方法もあります。また、そもそも今、自分の事業にはどれだけのお金を借りることができるのかも知っておきたいところです。

中小企業の経営者の方や個人事業主が、事業の状況に合わせ迅速に資金調達をするためにはどうすれば良いのでしょう。資金を調達したい方にお勧めしたいのが、会計freeeが提供する資金繰り改善ナビです。

資金状況の確認から資金調達までをサポート

この記事をご覧になっている方は、普段から資金繰りの状況についてチェックなさっているでしょうか。会計freeeのユーザーアンケートによると、定期的に資金状況についてチェックしている方は約50%、確認の方法は預金残高通帳です。

資金繰りについて正確に把握するためには、「資金繰り表」を作り、将来の売上高、コスト、運転資金の増加、固定資産の増加などを管理する必要があります。この資金繰り表は銀行から借り入れをする際にも非常に重要です。借り入れ金を返せるかどうかを示す根拠になるためです。

しかし、大企業のように財務部を持たない場合、資金繰り表を作り定期的に管理することは容易ではありません。

自動で資金繰りを予測

資金繰り改善ナビは、会計freeeを利用する事業者の方全員が利用できるサービスです。(会計freeeに登録済みの方はこちら
事業の財務状況をfreee finance labが自動で分析し、「オファー型融資」「請求書ファイナンス」「クレジットカード」の三つの資金調達方法のなかから、”今すぐに使える”手段をご提案します。(freee finance lab株式会社はfreee株式会社の100%子会社です。)

融資のための膨大な資料を用意する必要はなく、資金繰り予測を見ながら利用可能な資金調達手段を選ぶだけです。

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資金繰りの状況を自動で表示
オファー型融資、請求書ファイナンス、クレジットカードなど最適な資金調達方法を提案


オファー型融資:借りられる金融商品がわかる

資金繰りの必要性を感じる多くの方は、知人の経営者に相談したり、付き合いのある金融機関に勧められた商品の中から選択をします。しかし、そもそも審査に通る可能性はどれくらいあるのか、金利はどれくらいなのか…など不安はつきません。
資金繰り改善ナビが提供するオファー型融資では、会計freeeのデータで融資条件を事前に個別試算することが可能です。

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事業のデータをもとに利用可能な融資が提案される
融資限度額、利息の試算も事前に表示

将来予測や調達可能額等の分析はfreee finance labが実施しており、データが同意なく金融機関に提供されることはありません。事前に条件が表示され、完全非対面、さらに、法人の場合は代表者保証が不要です。

請求書ファイナンス:買取可能な請求書を提案

また、急な資金が欲しい時に活用できるのが「請求書ファイナンス」で、最短1営業日で資金繰りを改善できます。請求書ファイナニアンスでは、freeeで発行した請求書の中なかから、買取可能な請求書(あるいは売掛債権)の金額と買取手数料金利が提示されます。請求書が現金化されると言ってもいいでしょう。
担保や保証人なしで、取引先売掛先に知られることもなくずオンラインで申し込みが完結するサービスです。

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事業用クレジットカード:freeeカード

資金調達、資金繰りの手段として最後にご紹介したいのが事業用クレジットカード(ビジネスカード)です。
「独立する前にクレジットカードを作っておくように」と勧められたことはありませんか?一般的に、個人事業主、フリーランス、経営者などご自身で事業を運営するようになると、クレジットカードの審査に通りにくくなると言われています。

しかし、支払いを先送りする方法としてクレジットカードは有効な手段の一つです。このためfreeeでは、事業をお持ちの方に特化したクレジットカードを提供しています。ブランドはVISA、Master、American Expressといった主要国際ブランドを揃えた豊富なラインナップを揃えており、オンラインからすぐに申し込むことが可能です。


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年会費無料の頼れるカード

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freee MasterCard ライトゴールド

ライトよりグレードの高いビジネスカード

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  • 申し込みWeb完結、最短4営業日で発行
  • 銀行口座を開設前でも申し込み可能
  • 年会費2,000円(税抜)
    初年度年会費無料
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freee セゾンプラチナビジネスカード

急成長ビジネスのための1枚

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法人・個人事業主への賢い選択

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freee MasterCard ゴールド

freee MasterCardよりもグレードの高いビジネスカード
法人利用にもおすすめ

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  • 従業員カード、ETCカードも最大999枚発行
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まとめ

事業を運営・拡大していく上で資金繰りに関する問題は避けて通れない道です。また、なかなか相談相手がいない話題でもあります。

資金繰り改善ナビや会計freeeのデータを活用して、事業を効率的に運営していきましょう。

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