開業の基礎知識

これって源泉徴収が必要?フリーランスになったら知るべき源泉徴収の基礎知識

会社勤めをしていた人でしたら、源泉徴収といえば毎年1回会社から渡される「給与所得の源泉徴収票」を思い浮かべる人が多いのではないでしょうか。しかし、その内容をきちんと把握している方はどれぐらいいるでしょう。

フリーランスになると、源泉徴収は確定申告などで深く関係してきます。このとき源泉徴収されるものとされないものがありますので、しっかりと理解しておくことが重要です。
そこで今回は、源泉徴収が必要なものとそうでないもの、またフリーランスになったら知るべき源泉徴収の基礎知識、について紹介します。

源泉徴収

目次

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そもそも源泉徴収とは

源泉徴収とは、給与や報酬を支払う側が、予め支払う給与や報酬から納めるべき税金を差し引いて、支払いを行う制度のことです。
先に述べた「給与所得の源泉徴収票」では、会社が徴収した金額などを確認することができます。

このように会社員の場合は、本人に代わって会社が給与に関して源泉徴収を行ってくれます。また法律でも、人を雇って事業を営む会社や個人事業主は、給与等の支払を受けるものごとに源泉徴収票を2通作成し、翌年の1月31日までに1通を税務署長に、1通を給与等の支払を受けるものに交付しなければならないと定められています。

しかしフリーランスの場合自分で確定申告を行いますので、報酬を得ている場合、源泉徴収されるものとされないものがあるということを理解していなくてはなりません。なぜならここをしっかり把握しておかないと、確定申告時に損をするケースもあるからです。

源泉徴収が必要な報酬

フリーランスとして報酬を得る場合、源泉徴収される対象は、以下のように定められています。

①原稿料、講演料、デザイン料など
②弁護士、公認会計士、司法書士等へ払う報酬
③社会保険診療報酬支払基金が支払う診療報酬
④プロ野球選手、プロサッカー選手、モデル等に支払う報酬
⑤芸能人や芸能プロダクションを営む個人に支払われる報酬
⑥宴会等で接待を行うコンパニオンへ支払われる報酬
⑦契約金など役務の提供を約することにより一時に支払う契約金
⑧広告宣伝のための賞金や馬主に支払う競馬の賞金

特に①で挙げたデザイン料は、パッケージデザイン、広告デザイン、庭のデザインなど多岐に渡ります。ただしWEBデザインは源泉徴収がありますが、WEBサイトの製作は源泉徴収がありません(※一例を挙げると、デザインを実際にWEB上で閲覧できるようにするコーディングやプログラミングは対象外となります)。

ここに挙げたもの以外にも、写真撮影料や作曲、編曲料といったものも源泉徴収される対象となりますので、フリーランスの方は自分の仕事が対象になるのか予め確認しておくと良いでしょう。

源泉徴収の手続きについて

ここまでで源泉徴収の基本的なことについて述べてきましたが、ここからは実際にどのような手続きを踏んで納付するのか説明していきます。

1つ注意しておきたいのが、報酬をもらったフリーランスの人自身は、税務署へ行き何かをするということはないということです。勘違いされている方もいるかと思いますが、源泉徴収は、報酬を支払った側が行うものです。また仕事の依頼主がフリーランスである場合も、源泉徴収の必要はありません。

1.源泉徴収額の計算方法

計算方法はいたって簡単です。

支払われる額が100万円以下の場合は、
支払われる額×10.21%

支払われる額が100万円以上の場合は、
(支払われる額-100万円)×20.42%

となっています。シンプルでわかりやすいですね。

※復興特別所得税について
平成23年12月2日に公布された「東日本大震災からの復興のための施策を実施するために必要な財源の確保に関する特別措置法」に基づき、平成25年1月1日から平成49年12月31日の間に生ずる所得について源泉徴収を行う際、復興特別所得税が併せて徴収されます。上記の式の0.21%(100万円以上の場合は0.42%)がこれに当たります。

2.納付方法

税務署にある「報酬・料金等の所得税徴収高計算書」という用紙を使用して納付します。記入方法の詳細は、国税庁のホームページで紹介されています。

3.納付期限

源泉徴収が必要な支払があった場合、支払のあった月の翌月10日までに税務署へ納付しなくてはなりません。納付期限を過ぎると、その期限の翌日から納付する日までの日数に応じ、延滞税が自動で課されますので注意が必要です。

ただし毎月納付するのが煩雑だという方に対し、年2回にまとめて納付できるという特例措置もあります。対象は、給与を支払う従業員が10人未満である源泉徴収義務者です。対象者は源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請を税務署に提出することで、特例を受けることができます。

確定申告時の注意点

確定申告する際に納付する税金の中には、源泉徴収で納付した分の税金は含まれていません。つまり二重で税金を納付する状態になっているということです。このため還付申告を行わないと、本来納めるべき税金よりも多い額を納めることになってしまいます。

源泉徴収をきちんと理解していないと返ってくるものも返ってきませんので、フリーランスになったら源泉徴収の管理確定申告を正確に行いましょう。

確定申告を簡単に終わらせる方法

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があり、期限までに書類を作成し納税をすることが重要です。
書類の作成には、手書きのほか、国税庁の「確定申告等作成コーナー」や会計ソフトで作成する方法がありますが、「確定申告書の作成は難しいのでは?」と苦手意識をお持ちの方も少なくありません。
そこでお勧めしたいのは、確定申告ソフトfreeeの活用です。


確定申告ソフトのfreeeは、会計の知識がないから不安だという方でも、質問に沿って答えていくだけで簡単に書類を作成することができます。
以下に書類を作るまでのステップをご紹介します。

ステップに沿って入力するだけ

ステップに沿って入力するだけで、簡単に確定申告が完了します。

STEP1: 基本情報の入力

まずは基本情報の入力です。あなたの事業、事業主であるあなた自身の情報について入力後、青色申告・白色申告のいずれかを選択。提出方法も選択しましょう。

基本情報の入力

事業の基本情報を入力!


STEP2: 申告書作成に必要な情報の入力

次に、確定申告書を作成する際に必要な情報を入力していきます。年度の取引の最終確認を行った後、◯✕形式で22個質問に答えていきます。

まるばつ形式で回答

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チャットで確定申告についての質問が可能。
さらに、オプションサービスに申し込むと電話で質問も可能です。

STEP3: 完成!

STEP2で入力した内容を元に確定申告書が完成!


有料のスタータープラン(月額980円)とスタンダードプラン(月額1980円)では作成した書類の確認や出力が可能です。
マイナンバーカードとカードリーダをご用意いただけば、ご自宅からでもすぐに提出が完了するので、税務署に行く手間がかかりません!

※無料プランでは、申告書作成まで可能です。

会計freeeを使うとどれくらいお得?

確定申告ソフトのfreeeは、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった!」との声も多く寄せられています。

また、税理士さんなどに経理を依頼した場合、経理の月額費用は最低でも1万円、確定申告書類の作成は最低でも5万円〜10万円ほど必要です。

いかがでしょう?
確定申告ソフトのfreeeは、ステップに沿って質問に答えるだけで簡単に確定申告を完了することができます。
余裕を持って確定申告を迎えるためにも、ぜひ確定申告ソフトの活用をご検討ください。

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