開業の基礎知識

所得税と子供の扶養の関係。2018年度からの新制度も

学生の方がバイトで103万円以上を年間で稼いだ場合、納税の義務が発生し親の扶養から外れることになります。場合によっては家族全体での納税額が増えることになるため注意が必要です。扶養から外れるタイミングはいつなのでしょう?所得税と扶養している子供の関係について詳しく解説します。

所得税と子供の扶養の関係。2018年度からの新制度も

目次

所得税とは?

まずは、所得税についてご説明します。所得税とは、年収に対して課される税金で「国税」に分類されます。国税庁のホームページでは下記のように定義されています。

所得税は、個人の所得に対してかかる税金で、1年間の全ての所得から所得控除を差し引いた残りの課税所得に税率を適用し税額を計算します。
参照:国税庁『所得税のしくみ

会社員の方は毎月の給与から所得税が天引きされており、個人事業主・フリーランスの方々は2月16日から3月15日までの間に前年の所得を計算し、ご自身で納税する必要があります。ちなみに、この所得税の計算から納付までの一連の作業を確定申告と言います。

所得税は、控除を差し引いた残りの金額に対して税率をかけて計算されます。

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所得控除とは?

所得税法では所得控除の制度を設けており、全部で14種類の所得控除があります。
各所得控除の要件に当てはまる場合には、所得の合計額から控除額を差し引きできます。これは所得税を算出する際に、各納税者の個人的事情を考慮するためです。

控除の種類 控除が受けられる場合 控除額
雑損控除 災害や盗難、横領によって損害を受けた時に適用される控除 損失額をもとに一定の方法で計算した金額
医療費控除 一定額以上の医療費を支払った場合。生計を一にする配偶者その他の家族も含まれる。 (支払った医療費-保険金などで補填される金額)-(所得金額×5%と10万円のいずれか少ない方)
社会保険料控除 健康保険料、国民健康保険料、後期高齢者医療保険料、介護保険料、国民年金保険料、国民年金基金の掛金、厚生年金保険料などを支払った場合に適用される控除。生計を一にする配偶者その他の家族も含まれる。 支払った保険料の合計
小規模企業共済等掛金控除 小規模企業共済の掛金を支払った場合に適用される控除 支払った掛金の合計額
生命保険料控除 生命保険や介護医療保険、 個人年金保険で、支払った保険料がある場合に適用される控除 一定の方法で計算した金額
地震保険料控除 地震保険料を支払った場合に適用される控除 一定の方法で計算した金額(最高5万円)
寄附金控除 ふるさと納税や認定 NPO 法人等に対して寄付をした場合に適用される控除 「寄附金支出合計額」と「所得 ×40%」のいずれか少ない方-2,000 円
障害者控除 納税者や控除対象配偶者、扶養親族が障害者である場合に適用される控除 一人につき、
①障害者 27 万円
②特別障害者 40 万円
③同居特別障害者 75 万円
寡婦(寡夫)控除 配偶者と死別または離婚して扶養家族がいる場合に適用される控除(女性の場合と男性の場合とで要件に差がある) 27 万円(一定の要件を満たす場合 35 万円)
勤労学生控除 学校に行きながら働いている場合に適用される控除
※ただし、前年分の合計所得金額が65万円以下で、勤労によらない所得が10 万円以下の方
27 万円
配偶者控除 配偶者の合計所得が 38 万円以下の場合に適用される控除 ①一般控除対象配偶者:最大38 万円
②老人控除対象配偶者:最大48 万円
(控除対象配偶者のうち年齢が 70 歳以上)
配偶者特別控除 納税者の合計所得が 1,000 万円以下で、配偶者の合計所得が38万円以上123 万円未満である場合に適用される控除 配偶者の所得金額によって最大38万円
扶養控除 16歳以上の子供や両親などを扶養している場合に適用される控除 ①一般の控除対象扶養親族:38 万円
②特定扶養親族:63 万円(扶養親族が 19 歳以上 23 歳未満の方)
③老人扶養親族:最大58万円
基礎控除 すべての人に適用される控除 38 万円

参考:国税庁『No.1100 所得控除のあらまし

扶養控除とは?

扶養控除とは14種類ある所得控除のうちのひとつで、納税者に子供・配偶者など扶養親族と認められる人がいる場合に、控除が受けられる制度です。

扶養控除の対象は、次の要件全てを満たし、且つ16歳以上の人です。以前は16歳未満も対象でしたが、子ども手当(現:児童手当)の支給に伴い、平成23年分より廃止されました。

扶養親族に該当する人の範囲

  • 配偶者以外の親族(6親等内の血族及び3親等内の姻族)、または都道府県知事から養育を委託された児童(いわゆる里子)や市町村長から養護を委託された老人
  • 納税者と生計を一にしていること
  • 年間の合計所得金額が38万円以下であること(給与のみの場合は給与収入が103万円以下)
  • 白色申告者の事業専従者でないこと
  • 青色申告の専従者給与を一度も受け取っていないこと

なお、「生計を一にしている」とは、納税者の収入で共に生活をしていることをいい、別々に暮らしていたとしても、仕送りを受けている場合には、生計一と認められます。

例えば、下記の場合は扶養家族の人数は2人です。長男は一人暮らしをしていても仕送りを受けて入れば扶養家族と見なされます。次男は、まだ16歳未満のため扶養対象外です。

妻:専業主婦、収入なし
長男:19歳 大学生 アルバイトで月6万円程度の収入、一人暮らし
次男:13歳 中学生 収入なし

所得税と扶養:子供が扶養から外れるタイミング

子供がバイトをしている場合は、1年間(1月1日から12月31日まで)の給与金額が103万円までであれば、扶養扱いにすることができます。これは、給与所得控除額の65万円と基礎控除が38万円を合計した金額です。

なお、子供が就職した場合は年収103万円を超えるケースがほとんどでしょう。その場合、就職した年の年末調整までに勤務先で知らせる必要があります。

所得税と扶養:配偶者が扶養から外れるタイミング

配偶者が扶養から外れるタイミングも基本的には103万円がボーダーラインです。しかし、2018年1月から、夫が所得控除38万円を受けられる妻の年収の上限が103万円から150万円に引き上げられました。

妻の給与所得が年収103万円以下であれば、夫の所得に対して38万円の控除が受けられます。この控除によって、妻の年収が103万円超150万円以下なら、夫は配偶者特別控除として38万円の所得控除が受けられます。

ただし、夫の収入によって配偶者控除の額が変わる点、妻本人が支払う所得税のボーダーラインは年収103万円のままである点には注意が必要です。

バイトでも確定申告が必要な場合

会社員やバイトの方は会社が代わりに年末調整という形で納税に対応してくれますが、なかにはご自身で確定申告と納税が必要なケースもあります。

1. バイト先の会社が年末調整を行っていない場合

バイトやパートは、年末調整は対象外という会社もあります。その場合、年明けに会社から源泉徴収票をもらったら確定申告を行いましょう。

2. 年度の途中で無職になった場合

無職のまま年を越した場合、勤めていた会社で年末調整をおこなっていない可能性があります。勤めていた会社が年末調整をしていれば確定申告は不要ですが、ご自身で確定申告を行う必要があります。

3. バイトを複数しており、まとめて年末調整をおこなってもらえない場合

年末調整ができるのは1社のみのため、まとめて年末調整を行ってもらえない場合は確定申告が必要です。

バイトでも確定申告をした方がいい場合

確定申告をすることで、還付金がもらえることがあります。どんなケースで確定申告をした方がお得になるのでしょう。
年収103万円以下の方は、給与所得控除65万円と基礎控除38万円の合計金額103万円が差し引かれるため課税所得がゼロになり、所得税は非課税です。このため、毎月のお給料から所得税が差し引かれている場合には、確定申告をすることで納め過ぎた税金が還付されます。

その他にも、医療費控除やセルフメディケーション税制(医療費控除の特例)の条件に当てはまる場合は、控除が適用されるため確定申告をしたほうがいいでしょう。

確定申告は青色申告がお得

バイトでも確定申告が必要な場合・お得な場合についてご紹介しましたが、確定申告には、青色申告と白色申告があり、青色申告を選択すると所得控除の他に青色申告特別控除として最大65万円の控除が適用されます。まだ学生さんのうちは確定申告をすることはないかもしれませんが、扶養家族がいらっしゃる個人事業主・フリーランスの方や、会社員で副業をしている方はぜひこの情報をチェックしておきましょう。

青色申告は、複式簿記による帳簿付けが義務付けられており、さらに青色申告を始めるためには事前の届出提出が必要です。この点で煩雑だと思われがちですが、必要な届出は開業freeeを活用することで無料で簡単に作成できます。また、確定申告ソフトのfreeeを活用すれば、会計や経理の知識がなくても確定申告を終えることができるでしょう。

開業freeeで開業届を作ろう

開業freee」を使用すれば、画面の内容に沿って簡単な質問に答えていくだけで、以下の書類を自動作成することが可能です。

  • 開業・廃業等届出書(開業届け)
  • 青色申告承認申請書(青色申告を行う場合)
  • 青色事業専従者給与に関する届出書(家族に給与を支払うか、家族への給与を経費にする場合)
  • 給与支払事務所等の開設届出(給与を支払う場合)
  • 源泉所得税に納期の特例の承認に関する申請書(給与を支払う場合)

ステップに沿って必要事項を記入!

「準備」「作成」「提出」の3ステップで完了!

開業freeeのステップは、準備・作成・提出の3ステップ。
何を書いたらいいか迷いがちな項目(例えば、職業・仕事の種類)も、多彩なプルダウンメニューから選ぶだけです。

設問に答えていくだけで書類ができあがります。

また、ご自身の事業にぴったりな確定申告の種類をシュミレーションし、選ぶこともできます。

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「書類を確認する」ボタンを押すと、あなたに必要な書類が控えも含めて自動でPDFに出力されます。
その際、1ページ目には提出先の税務署への宛名も記載されていますので、切り取って封筒に貼りつければすぐに郵送することができます

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開業届などの各種届出が完了したら、確定申告に向けた準備をする必要があります。

確定申告を簡単に終わらせる方法

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があり、期限までに書類を作成し納税をすることが重要です。
書類の作成には、手書きのほか、国税庁の「確定申告等作成コーナー」や会計ソフトで作成する方法がありますが、「確定申告書の作成は難しいのでは?」と苦手意識をお持ちの方も少なくありません。
そこでお勧めしたいのは、確定申告ソフトfreeeの活用です。


確定申告ソフトのfreeeは、会計の知識がないから不安だという方でも、質問に沿って答えていくだけで簡単に書類を作成することができます。
以下に書類を作るまでのステップをご紹介します。

ステップに沿って入力するだけ

ステップに沿って入力するだけで、簡単に確定申告が完了します。

STEP1: 基本情報の入力

まずは基本情報の入力です。あなたの事業、事業主であるあなた自身の情報について入力後、青色申告・白色申告のいずれかを選択。提出方法も選択しましょう。

基本情報の入力

事業の基本情報を入力!


STEP2: 申告書作成に必要な情報の入力

次に、確定申告書を作成する際に必要な情報を入力していきます。年度の取引の最終確認を行った後、◯✕形式で22個質問に答えていきます。

まるばつ形式で回答

有料のスタータープラン(月額980円)、スタンダードプラン(月額1980円)は
チャットで確定申告についての質問が可能。
さらに、オプションサービスに申し込むと電話で質問も可能です。

STEP3: 完成!

STEP2で入力した内容を元に確定申告書が完成!


有料のスタータープラン(月額980円)とスタンダードプラン(月額1980円)では作成した書類の確認や出力が可能です。
マイナンバーカードとカードリーダをご用意いただけば、ご自宅からでもすぐに提出が完了するので、税務署に行く手間がかかりません!

※無料プランでは、申告書作成まで可能です。

会計freeeを使うとどれくらいお得?

確定申告ソフトのfreeeは、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった!」との声も多く寄せられています。

また、税理士さんなどに経理を依頼した場合、経理の月額費用は最低でも1万円、確定申告書類の作成は最低でも5万円〜10万円ほど必要です。

いかがでしょう?
確定申告ソフトのfreeeは、ステップに沿って質問に答えるだけで簡単に確定申告を完了することができます。
余裕を持って確定申告を迎えるためにも、ぜひ確定申告ソフトの活用をご検討ください。

まとめ

今回の記事では、所得税と扶養家族(子供や配偶者)の関係についてご紹介しました。扶養控除は節税のためにもぜひ活用したいところです。また、扶養家族がアルバイトやパートをしている場合は、一定の年収を超えると扶養から外れてしまうため、注意が必要です。

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